北京交通大学17秋《审计实务》在线作业一 (资料1)
北交《审计实务》在线作业一试卷总分100得分0
一、单选题(共15道试题共30分)
1.审计工作底稿的所有权属于（）
A.执业的注册会计师
B.被审计单位
C.会计师事务所
D.中国注册会计师协会
满分：2分
2.审计风险的组成要素不应包括（）。
A.程序风险
B.检查风险
C.固有风险
D.控制风险
满分：2分
3.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
满分：2分
4.逆查法应从（）查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
满分：2分
5.下列选项中，不是审计职能是（）。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济管理
满分：2分
6.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。
A.审计业务约定书
B.管理当局声明书
C.律师声明书
D.管理建议书
满分：2分
7.注册会计师的审计责任是指（）。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
满分：2分
8.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留
B.保留
C.否定
D.拒绝表示
满分：2分
9.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于这个审计过程的始终
满分：2分
10.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
满分：2分
11.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）。
A.财政财务审计
B.经济效益审计
C.财经法纪审计
D.经济责任审计
满分：2分
12.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
满分：2分
13.分配重要性水平是在审计的（）阶段进行。
A.计划阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
满分：2分
14.审计产生的客观基础是（）。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
满分：2分
15.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
满分：2分
二、多选题(共20道试题共40分)
1.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
满分：2分
2.审查直接材料费用需要检查下列文件资料（）。
A.领退料单
B.材料费用分配表
C.材料成本差异计算分配表
D.采购合同和购货发票
满分：2分
3.无法表示意见的特殊性在于（）。
A.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容
C.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D.是注册会计师不愿意发表审计意见
满分：2分
4.没有法律效力的审计报告有（）。
A.国家审计报告
B.民间审计报告
C.内部审计报告
D.部门审计报告
满分：2分
5.在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（）。
A.未按商定的时间提交审计报告
B.违反了与被审计单位签订的保密协议
C.修改了审计程序
D.追加了审计程序
满分：2分
6.旧风险模式下，审计风险=()()()。
A.经营风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
满分：2分
7.审查财产物资的方法一般有（）。
A.盘点法
B.鉴定法
C.观察法
D.调节法
满分：2分
8.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（）。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
满分：2分
9.注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。
A.在期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加实质性程序的样本量
满分：2分
10.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
满分：2分
11.会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
满分：2分
12.销售税金及附加审计中，应包括对（）的审计。
A.营业税
B.消费税
C.资源税
D.印花税
满分：2分
13.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）。
A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
满分：2分
14.固定资产符合性测试的重点一般包括（）。
A.固定资产的取得是否与预算相符
B.固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
D.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
满分：2分
15.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C.风险评估程序
D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
满分：2分
16.审计证据的取舍标准有（）。
A.内部控制的强弱
B.金额的大小
C.问题性质的严重程度
D.核算程序的繁简
满分：2分
17.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（）。
A.《证券法》
B.《中国注册会计师法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解释
满分：2分
18.注册会计师对客户的责任有（）。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
满分：2分
19.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
满分：2分
20.按审计主体分类，审计可分为（）。
A.全部审计
B.民间审计
C.内部审计
D.政府审计
满分：2分
三、判断题(共15道试题共30分)
1.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
A.错误
B.正确
满分：2分
2.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。
A.错误
B.正确
满分：2分
3.注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。
A.错误
B.正确
满分：2分
4.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
A.错误
B.正确
满分：2分
5.注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。
A.错误
B.正确
满分：2分
6.对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
A.错误
B.正确
满分：2分
7.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
A.错误
B.正确
满分：2分
8.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。
A.错误
B.正确
满分：2分
9.审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。
A.错误
B.正确
满分：2分
10.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
A.错误
B.正确
满分：2分
11.实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。
A.错误
B.正确
满分：2分
12.评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
A.错误
B.正确
满分：2分
13.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。
A.错误
B.正确
满分：2分
14.来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。
A.错误
B.正确
满分：2分
15.变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A.错误
B.正确
满分：2分
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