中石油(华东)《国家税收》2017年秋学期在线作业（二）答案
《国家税收》2017年秋学期在线作业（二）一、单选题:【20道,总分:40分】
1.韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为( ) (满分:2)
A. 9280元
B. 6496元
C. 11600元
D. 2748元
2.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( ) (满分:2)
A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D. 特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现
3.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( ) (满分:2)
A. 每年收入额
B. 每季度收入额
C. 每次收入额
D. 每月收入额
4.下列所得中，免缴个人所得税的是( ) (满分:2)
A. 年终加薪
B. 作家拍卖本人文字作品原稿收入
C. 个人保险所获赔款
D. 银行存款利息收入
5.在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入( )的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除 (满分:2)
A. 2%
B. 15%
C. 2.5%
D. 5‰
6.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( ) (满分:2)
A. 12%
B. 30%
C. 80%
D. 100%
7.企业所得税的基本税率为( ) (满分:2)
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 20%
8.沈某2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，3月份对房屋进行维修，发生修缮费750元（有合法证明），修缮费由沈某承担，2008年3月沈某出租住房收入应纳个人所得税是( ) (满分:2)
A. 34元
B. 68元
C. 228元
D. 114元
9.下列固定资产，允许计算折扣扣除的是( ) (满分:2)
A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
10.在计算应纳税所得额时允许税前扣除的项目是( ) (满分:2)
A. 被没收财物的损失
B. 违反销售合同支付的违约金
C. 迟纳税款的滞纳金
D. 法院判处的罚金
11.下列单位中，不缴纳企业所得税的是( ) (满分:2)
A. 个人独资企业
B. 股份制企业
C. 私营企业
D. 国有企业
12.下列属于企业所得税免税收入的项目是( ) (满分:2)
A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B. 财政拨款
C. 企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D. 国债利息收入
13.工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为( ) (满分:2)
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
D. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
14.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年允许税前扣除的公益性捐赠是( ) (满分:2)
A. 72万元
B. 60万元
C. 75万元
D. 15万元
15.企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税的是( ) (满分:2)
A. 蔬菜种植
B. 谷物种植
C. 中药材种植
D. 香料作物种植
16.国有企业职工陈某2009年1月取得工资收入3000元，取得全年一次性奖金5000元，陈某2009年1月份应纳个人所得税是( ) (满分:2)
A. 300元
B. 695元
C. 700元
D. 325元
17.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是( ) (满分:2)
A. 定额扣除800元
B. 定额扣除800元或定率扣除20%
C. 财产公允价值
D. 财产原值和合理费用
18.歌星刘某获得表演收入30000元，应纳个人所得税为( ) (满分:2)
A. 7200元
B. 5200元
C. 4800元
D. 7000元
19.工资、薪金所得中，不征收个人所得税的项目是( ) (满分:2)
A. 奖金
B. 劳动分红
C. 年终加薪
D. 误餐补助
20.在计算企业所得税时不允许税前扣除的税金是( ) (满分:2)
A. 消费税
B. 印花税
C. 增值税
D. 关税
二、多选题:【10道,总分:50分】
1.在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是( ) (满分:5)
A. 合理的工资、薪金支出
B. 公益性捐赠支出
C. 企业参加财产缴纳的保险费
D. 业务招待费
2.关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有( ) (满分:5)
A. 同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税
B. 同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税，
C. 预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税
D. 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税
3.根据企业所得税法，准予扣除的长期待摊费用包括( ) (满分:5)
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 其他应当作为长期待摊费用的支出
4.企业所得税的特点是( ) (满分:5)
A. 将企业划分为居民企业和非居民企业
B. 征税对象为应纳税所得额
C. 征税以量能负担为原则
D. 实行按年计征、分期预缴的办法
5.以下保险费可在企业所得税前扣除的有( ) (满分:5)
A. 企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B. 企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”
C. 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
6.根据企业所得税法，适用25%税率的企业有( ) (满分:5)
A. 在中国境内的居民企业
B. 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C. 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业
7.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( ) (满分:5)
A. 股息、利息、红利所得
B. 特许权使用费所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
8.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是( ) (满分:5)
A. 为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B. 企业所得税税款
C. 固定资产报废净损失
D. 税收滞纳金
9.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括( ) (满分:5)
A. 年所得12万元以上的个人
B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人
C. 从中国境外取得所得的个人
D. 取得应税所得，没有扣缴义务人的个人
10.下列各项所得，应纳个人所得税的有( ) (满分:5)
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险赔款
D. 退休工资
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核后准予扣除。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品收入减按50%计入收入总额。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20%税率缴税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.某畅销小说出版后因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算企业所得税时不允许税前扣除。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.居民企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
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