中石油(华东)《国家税收》2017年秋学期在线作业（三）答案
《国家税收》2017年秋学期在线作业（三）一、单选题:【20道,总分:40分】
1.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税( ) (满分:2)
A. 100元
B. 130元
C. 150元
D. 250元
2.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是( ) (满分:2)
A. 150元
B. 600元
C. 1050元
D. 1200元
3.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税( ) (满分:2)
A. 76.8万元
B. 77.76万元
C. 78.72万元
D. 82.56万元
4.下列油类产品中，应征收资源税的是( ) (满分:2)
A. 人造石油
B. 原油
C. 汽油
D. 柴油
5.孙某2008年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含增值税价款为175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元，孙某应纳车辆购置税税额为( ) (满分:2)
A. 15076.92元
B. 17640元
C. 15000元
D. 17550元
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) (满分:2)
A. 6个月
B. 3个月
C. 12个月
D. 1年
7.某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是( ) (满分:2)
A. 缴纳契税2万元
B. 不缴纳契税
C. 缴纳契税2.1万元
D. 缴纳契税0.1万元
8.某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元/辆，载货汽车的年税额40元/吨，该企业年应纳车船税为( ) (满分:2)
A. 320元
B. 360元
C. 500元
D. 680元
9.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税资源产品销售的，以( )为课税数量。 (满分:2)
A. 销售数量
B. 开采数量
C. 计划产量
D. 生产数量
10.下列属于契税纳税人的是( ) (满分:2)
A. 购买花园别墅的用户
B. 销售花园别墅的某房地产公司
C. 出让土地使用权的国土资源管理局
D. 转让土地使用权的房地产公司
11.某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司的这笔运输业务应缴纳印花税( ) (满分:2)
A. 150元
B. 120元
C. 200元
D. 270元
12.某公司购买写字楼应缴纳的税金有( ) (满分:2)
A. 土地增值税
B. 契税
C. 营业税
D. 城建税
13.某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%，该企业应纳房产税为( ) (满分:2)
A. 5.76万元
B. 3.36万元
C. 5.04万元
D. 3.36万元
14.某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的载货汽车4辆；（2）净吨位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20辆。当地政府规定载货汽车车船税税额为50元/吨，该公司当年应纳车船税为( ) (满分:2)
A. 5800元
B. 6040元
C. 6120元
D. 6600元
15.某企业自建办公楼一栋，2008年7月30日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房地产余值的扣除比例为20%，该企业2008年度自建的办公楼应缴纳房产税( ) (满分:2)
A. 24000元
B. 28800元
C. 33600元
D. 57600元
16.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为( ) (满分:2)
A. 33600元
B. 48000元
C. 16800元
D. 17360元
17.车辆购置税实行单一比例税率，该税率是( ) (满分:2)
A. 5%
B. 10%
C. 17%
D. 20%
18.下列属于税收保全措施的是( ) (满分:2)
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B. 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D. 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款
19.A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是( ) (满分:2)
A. 双方均不缴纳契税
B. A单位缴纳1.5万元
C. B单位缴纳1.5万元
D. A单位缴纳15万元
20.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( ) (满分:2)
A. 个人之间互换自有居住用房
B. 无偿赠与房屋给直系亲属
C. 被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D. 合作建房有偿转让的
二、多选题:【10道,总分:50分】
1.下列各项中，应当征收房产税的有( ) (满分:5)
A. 城市居民出租的房产
B. 城市居民投资联营的房产
C. 城市居民所有的自住用房
D. 城市居民拥有的营业用房
2.税务登记可以分为( ) (满分:5)
A. 开业税务登记
B. 变更税务登记
C. 停业、复业税务登记
D. 注销税务登记
3.车船税的计税单位有( ) (满分:5)
A. 辆
B. 容积
C. 净吨位
D. 自重
4.下列各项应当征收契税的有( ) (满分:5)
A. 以房产抵债
B. 将房产赠与他人
C. 将房产投资于其他企业
D. 子女继承父母房产
5.车辆购置税的征收范围包括( ) (满分:5)
A. 摩托车
B. 电车
C. 农用运输车
D. 汽车
6.下列项目不属于土地增值税的征税范围的有( ) (满分:5)
A. 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B. 以继承方式转让房地产
C. 以出售方式转让国有土地使用权
D. 以收取租金的方式出租房地产
7.下列货物中，应征收资源税的有( ) (满分:5)
A. 井矿盐
B. 煤炭制品
C. 进口铁矿石
D. 原油
8.下列适用于印花税定额税率的有( ) (满分:5)
A. 房屋产权证
B. 专利证
C. 工商营业执照
D. 商标注册证
9.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( ) (满分:5)
A. 资源税
B. 增值税
C. 消费税
D. 城建税
10.采取自行贴花缴纳印花税的，纳税人应( ) (满分:5)
A. 自行申报应税行为
B. 自行计算应纳税额
C. 自行购买印花税票
D. 自行一次贴足印花税票并注销
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元，甲乙双方共缴纳印花税200元。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.对房地产抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应征收土地增值税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需要纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征税土地增值税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
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