中石油(华东)《国家税收》2017年秋学期在线作业（一）答案
《国家税收》2017年秋学期在线作业（一）一、单选题:【20道,总分:40分】
1.某黄酒厂销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则黄酒厂当期增值税销项税额是( ) (满分:2)
A. 17万元
B. 17.85万元
C. 117.99万元
D. 18万元
2.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价格为6万元，关税税率为20%，该批货物出口应纳关税为( ) (满分:2)
A. 0.8万元
B. 1.5元
C. 1万元
D. 1.2万元
3.进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为( ) (满分:2)
A. 关税完税价格
B. 应税消费品的销售额
C. 组成计税价格
D. 同类应税消费品的销售额
4.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，旧电视机作价1234元，取得现金收入5850元，此项业务商场应申报的销项税额为( ) (满分:2)
A. 670.7元
B. 850元
C. 1029.3元
D. 1204.28元9
5.化妆品厂将本厂研制的新型化妆品发放给本厂女职工使用，新型化妆品的生产成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，组成计税价格为为( ) (满分:2)
A. 15000元
B. 13650元
C. 4095元
D. 4500元
6.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为( ) (满分:2)
A. 8500元
B. 14675元
C. 16815元
D. 59500元
7.某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 75万元
B. 45万元
C. 225万元
D. 255万元
8.某企业（增值税一般纳税人）2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元（有运输发票），该项业务允许抵扣的进项税额为( ) (满分:2)
A. 5835元
B. 7835元
C. 6035元
D. 6065元
9.卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理( ) (满分:2)
A. 烟丝已纳消费税款不得扣除
B. 烟丝已纳消费税款当期可全部扣除
C. 烟丝已纳消费税款可扣除50%
D. 烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除
10.下列实行消费税复合计税的项目有( ) (满分:2)
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 雪茄烟
D. 烟叶
11.鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1.95万元
B. 2.4万元
C. 4万元
D. 3.25万元
12.某大酒店2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票收入4万元，点歌费收入4万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元，该酒店10月份应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 3.25万元
B. 7.49元
C. 5.69万元
D. 6.69万元
13.某公园2008年10月经营公园内台球馆取得收入18000元，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元，该公园2008年10月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 3100元
B. 4750元
C. 4600元
D. 2050元
14.某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1.11万元
B. 1.05万元
C. 0.51万元
D. 1.85万元
15.税收的基本特征不包括( ) (满分:2)
A. 无偿性
B. 强制性
C. 固定性
D. 确定性
16.某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农产品，正确的税务处理是( ) (满分:2)
A. 不抵扣进项税额
B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C. 按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额
17.某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，典当行2008年8月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 2.4万元
B. 1.15万元
C. 1.84万元
D. 1.5万元
18.某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，正确的税务处理是( ) (满分:2)
A. 缴纳80元的增值税
B. 不缴纳增值税
C. 缴纳240元的增值税
D. 缴纳160元的增值税
19.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为( ) (满分:2)
A. 675.6万元
B. 675元
C. 675.225万元
D. 675.825万元
20.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额为( ) (满分:2)
A. 扣除折扣额的销售额
B. 不扣除折扣额的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额的销售额
二、多选题:【10道,总分:50分】
1.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，正确的有( ) (满分:5)
A. 纳税人以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B. 纳税人以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
C. 纳税人以折扣销售方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D. 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
2.我国消费税分别采用( )的计征方法 (满分:5)
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合
3.下列消费品既征消费税又征增值税的有( ) (满分:5)
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银首饰的生产和零售环
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的生产环节
4.下列销售行为，不征增值税的有( ) (满分:5)
A. 销售机器
B. 销售服装
C. 销售不动产
D. 邮政部门销售邮票
5.按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有( ) (满分:5)
A. 股票转让业务
B. 金融经纪业务
C. 金融机构间拆借资金的利息收入
D. 外汇转贷业务
6.下列经营项目属于营业税应税劳务的有( ) (满分:5)
A. 从事建筑安装工程作业
B. 从事加工、修理修配业务
C. 从事运输业务
D. 从事商品零售业务
7.减税免税的形式有( ) (满分:5)
A. 税基式减免
B. 税率式减免
C. 税额式减免
D. 法律性减免
8.某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元/件，商场不含税售价为30元/件，每销售一件产品，按不含税售价收取2%的手续费。该商场2008年4月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%，下列说法正确的有( ) (满分:5)
A. 该商场本月应纳增值税为0元
B. 该商场本月应纳增值税为19380元
C. 该商场本月应纳营业税为114元
D. 该商场本月应纳营业税为0元
9.下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有( ) (满分:5)
A. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C. 进口关税及其它国内税收
D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
10.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( ) (满分:5)
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产的货物分给职工作福利
D. 将外购的货物用于非应税项目
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.《税收征管法》属于税收实体法。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.某热水器厂生产热水器并负责安装所销售的热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳消费税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.某自行车制造商从市场上收回一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
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