15秋学期奥鹏南开《税务会计》在线作业
15秋学期《税务会计》在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共20道试题，共40分。）
1.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为()。
A. 30000
B. 50000
C. 3000
D. 5000
满分：2分
2.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（ ）。
A. A.从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
满分：2分
3.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。
A. 不征消费税
B. 按同类商品平均售价计征消费税
C. 按市场价格计征消费税
D. 按同类商品最高售价计征消费税 |
满分：2分
4.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。
A. 288元
B. 576元
C. 840元
D. 864元
满分：2分
5.()结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
A. 预收货款
B. 分期收款销售
C. 赊销
D. 托收承付
满分：2分
6.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。
A. 主营业务成本
B. 其他业务成本
C. 营业外支出
D. 营业税金及附加
满分：2分
7.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（ ）。
A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）
B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）
C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）
D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）
满分：2分
8.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A. 250
B. 255
C. 248
D. 246
满分：2分
9.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税
C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税
D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税
满分：2分
10.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（ ）账户。
A. 应交税费
B. 银行存款
C. 管理费用
D. 销售费用
满分：2分
11.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
满分：2分
12.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A. 2700元
B. 2600元
C. 2200元
D. 2500元
满分：2分
13.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（ ）资源税。
A. 36万元
B. 61万元
C. 25万元
D. 31万元
满分：2分
14.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。
A. 0
B. 6万元
C. 4万元
D. 15万元
满分：2分
15.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 消费税
B. 资源税
C. 增值税
D. 营业税
满分：2分
16.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为( )万元。
A. 180；45
B. 150；45
C. 150；52.5
D. 180；52.5
满分：2分
17.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A. 外购原材料
B. 购进用于免税项目的货物
C. 外购用于基建工程的货物
D. 外购分配给职工的货物
满分：2分
18.进口货物由海关代征的消费税，应计入()
A. “库存商品”科目借方
B. “主营业务税金及附加”科目借方
C. “应交税金”科目借方
D. “营业费用”科目借方
满分：2分
19.下列行为中不计算销项税额的是()。
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产货物用于职工福利
D. 将外购货物用于非应税项目
满分：2分
20.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A. 6
B. 6.25
C. 4.75
D. 3.75
满分：2分
二、多选题（共20道试题，共40分。）
1.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。
A. 白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 米酒
满分：2分
2.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
满分：2分
3.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。
A. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债
B. 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
C. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产
D. 借 ：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
满分：2分
4.下列有关我国消费税的说法，正确的是().
A. 属于流转税
B. 是价内税
C. 只选择部分消费品征税
D. 属于一次课征的税种
满分：2分
5.下列业务中应征消费税的是()。
A. 啤酒厂销售啤酒
B. 商店销售卷烟
C. 加油站销售汽油
D. 汽车制造厂销售小轿车
满分：2分
6.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
C. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税
满分：2分
7.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。
A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
满分：2分
8.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（ ）。
A. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；
C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；
D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
满分：2分
9.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。
A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
满分：2分
10.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
C. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税
满分：2分
11.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 白酒
D. 酒精
满分：2分
12.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。
A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定
B. 按照企业合理的费用加利润的方法核定
C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
满分：2分
13.计提营业税的会计分录为（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税
B. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交营业税
C. 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税
D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税
满分：2分
14.下列销售行为，应纳增值税的为()。
A. 销售电力
B. 销售自来水
C. 销售房屋
D. 销售电力
满分：2分
15.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
满分：2分
16.下列各项中，应当缴纳消费税的是()。
A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C. 用于本企业在建工程的应税消费品
D. 用于广告样品的应税消费品
满分：2分
17.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A. 用于直接销售
B. 继续加工成应税消费品并销售
C. 用于对外投资或无偿赠送他人
D. 用于职工福利品发放
满分：2分
18.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
满分：2分
19.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ）。
A. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
B. 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税
C. 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
D. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） 银行存款 ──应交消费税
满分：2分
20.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
满分：2分
三、判断题（共10道试题，共20分。）
1.增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
2.税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
3.增值税纳税人兼营非应税劳务，如果未分开核算，则一并缴纳增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
4.纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
5.单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
6.现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
7.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
8.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
9.企业受托加工消费税应税消费品，只纳增值税。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
10.非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
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