15秋学期奥鹏南开《审计原理》在线作业
15秋学期《审计原理》在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共20道试题，共40分。）
1.注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A. 检查
B. 重新计算
C. 分析程序
D. 估价
满分：2分
2.下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A. 虚列产品销售收入
B. 隐瞒应付账款
C. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
满分：2分
3.被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
满分：2分
4.主营业务收入截止测试的目的是（）
A. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B. 确定主营业务收入的数额是否正确
C. 查找未入账的销售业务
D. 确定已入账销售业务的真实性
满分：2分
5.下列表述中，正确的是（ ）。
A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
满分：2分
6.在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A. 可容忍的偏差率
B. 预计总体偏差率
C. 可信赖程度
D. 总体规模
满分：2分
7.在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A. 可容忍误差
B. 总体规模
C. 预期总体误差
D. 可信赖程度
满分：2分
8.下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
A. 应收账款
B. 银行存款
C. 应付账款
D. 应收票据
满分：2分
9.注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。
A. 审查有关原始凭证
B. 只审查销售明细账
C. 由销售明细账追查至有关原始凭证
D. 由有关原始凭证追查至销售明细账
满分：2分
10.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A. 固有风险的估计水平
B. 控制风险的估计水平
C. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平
满分：2分
11.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
满分：2分
12.注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B. 按服务成果的大小收费
C. 对自己的能力进行广告宣传
D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
满分：2分
13.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A. 重新了解内部控制
B. 重新执行控制测试
C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D. 考虑是否追加相应的审计程序
满分：2分
14.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A. 具体审计项目的重要性
B. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
D. 管理层的可信赖程度
满分：2分
15.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A. 按照独立审计准则的要求出具审计报告
B. 保护被审单位资产的安全完整
C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整。
满分：2分
16.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
满分：2分
17.下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A. 权利与义务认定
B. 完整性认定
C. 存在与发生认定
D. 计价和分摊认定
满分：2分
18.被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交会计师事务所
D. A和B均可
满分：2分
19.对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A. 发现实际上已过期的应付账款
B. 检查应付账款是经过适当授权的
C. 确定所记录负债的合理性
D. 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
满分：2分
20.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A. 聘请专家帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 拒绝接受委托
D. 发表无法表示意见
满分：2分
二、多选题（共20道试题，共40分。）
1.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
满分：2分
2.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A. 租入固定资产是否确属企业需要
B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿
D. 租入固定资产计价是否正确
满分：2分
3.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A. 审计范围受到限制
B. 监事会人员的变动
C. 未调整事项
D. 不符合一贯性原则的事项
满分：2分
4.按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A. 审计过程记录
B. 审计标识及其说明
C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D. 审计结论
满分：2分
5.审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注
满分：2分
6.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A. 内部控制政策和程序与报表认定无关
B. 内部控制政策和程序无效
C. 注册会计师评估检查风险为最高水平
D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
满分：2分
7.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C. 审计范围受到一定限制
D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
满分：2分
8.审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A. 以前年度函证的结果
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 所选择的函证方式
D. 应收账款占总资产的比重
满分：2分
9.下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A. 账款金额较大
B. 账款金额较小
C. 可能存在争议或差错的账款
D. 被审计单位内部控制无效
满分：2分
10.审计业务约定书的作用包括（ ）
A. 使客户了解审计人员的审计责任
B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核
D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任
满分：2分
11.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A. 警告
B. 罚款
C. 罚金
D. 暂停执业
满分：2分
12.考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A. 截止
B. 表达
C. 机械准确性
D. 估价
满分：2分
13.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A. 委托人
B. 被审计人
C. 内部审计部门
D. 审计人
满分：2分
14.被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A. 处理订购单
B. 验收商品和劳务
C. 确认债务
D. 处理和记录现金支出
满分：2分
15.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A. 独立性
B. 风险性和责任性
C. 权威性
D. 客观性
满分：2分
16.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
满分：2分
17.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A. 过账和汇总
B. 完整性
C. 真实性
D. 估价
满分：2分
18.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A. 行政责任
B. 民事责任
C. 刑事责任
D. 连带责任
满分：2分
19.注册会计师的业务范围包括（）。
A. 会计监督
B. 会计服务
C. 会计咨询
D. 审计业务
满分：2分
20.观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
C. 有关业务活动
D. 内部控制的执行情况
满分：2分
三、判断题（共10道试题，共20分。）
1.根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
2.注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
3.如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
4.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
5.审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
6.管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
7.审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
8.审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
A. 错误
B. 正确
满分：2分
9.对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
10.控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2分
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