（答案资料）西南交通大学17秋《中国税制B》在线作业一
西南交《中国税制B》在线作业一一、单选题:【30道,总分:60分】
1.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权末确定及租典纠纷未解决的,( )为房产税纳税人。 (满分:2)
A. 产权所有人
B. 承典人
C. 房产代管人或使用人
D. 经营管理单位
2.契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 (满分:2)
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
3.消费税采取从量定额计税的税目是( )。 (满分:2)
A. 啤酒
B. 汽车轮胎
C. 化妆品
D. 粮食白酒
4.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税( ). (满分:2)
A. 1—5年
B. 3—5年
C. 5—10年
D. l0—20年
5.进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。 (满分:2)
A. 到岸价格
B. 成交价格
C. 到岸价格加关税
D. 成交价格加进口增值税
6.个人转让著作权,( )营业税。 (满分:2)
A. 免
B. 减半征
C. 征
D. 减20%
7.土地增值税的最高税率为( )。 (满分:2)
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 60%
8.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报审核,凡居住( )的,减半征收土地增值税。 (满分:2)
A. 满3年未满5年
B. 未满3年
C. 满5年未满10年
D. 未满10年
9.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 消费税
10.下列各项中应当征收营业税的是( )。 (满分:2)
A. 邮局以外的单位销售首日封
B. 邮局销售首日封
C. 汽车修理厂提供汽车修理劳务
D. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车
11.企业在计算应纳税所得额时,下列准予从收入总额中予以扣除的项目是( )。 (满分:2)
A. 与经营活动无关的无形资产
B. 企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本
C. 企业对外投资期间的投资资产的成本
D. 自创商誉
12.旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评定机构评定的( )乘以成新折扣率后的价格。 (满分:2)
A. 原价
B. 重置成本
C. 折余价值
D. 市场价格
13.扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为( )。 (满分:2)
A. 开采环节
B. 收购环节
C. 移送使用环节
D. 销售环节
14.借款合同适用的税率为( )。 (满分:2)
A. 万分之零点五
B. 万分之三
C. 万分之五
D. 千分之一
15.房产余值是指房产原值减除( )后的余值。 (满分:2)
A. 10%~15%
B. 10%~20%
C. 10%~30%
D. 10%~40%
16.融资租赁合同属于( )。 (满分:2)
A. 购销合同
B. 财产租赁合同
C. 借款合同
D. 技术合同
17.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有( )。 (满分:2)
A. 装修公司装修房屋并销售装饰材料
B. 饭店出租餐厅
C. 批发公司从事业务咨询服务
D. 彩电生产企业销售彩电并负责运输
18.在资源税中,煤炭的征税范围包括( )。 (满分:2)
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
19.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 45
20.增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。 (满分:2)
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
21.耕地占用税的纳税期限为土地管理部门批准占用耕地之日起的( )天内。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. l5
D. 30
22.股权转让书据适用的税率为( )。 (满分:2)
A. 千分之一
B. 万分之五
C. 千分之三
D. 千分之四
23.纳税人开采原油销售的,课税数量为( )。 (满分:2)
A. 实际产量
B. 开采数量
C. 销售数量
D. 生产数量
24.外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是( )。 (满分:2)
A. 当期购进数量
B. 当期生产领用数量
C. 当期出库数量
D. 当期已出售的应税消费品的耗用数量
25.增值额超过扣除项目金额( )的部分,税率为60%。 (满分:2)
A. 50%
B. 60%
C. 100%
D. 200%
26.下列所得中,不实行超额累进税率的是( )。 (满分:2)
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 对企事业单忙的承包经营、承租经营所得
D. 财产租赁所得
27.应税车辆实行( )税率。 (满分:2)
A. 比例
B. 超额累进
C. 幅度定额
D. 幅度比例
28.印花税纳税人对汇总缴纳印花税的凭证不按规定办理并保存备查的,由税务机关处以( )元以下的罚款。 (满分:2)
A. 1000
B. 2000
C. 5000
D. 10000
29.企业在纳税年度内无论盈利或亏损,都应在月份或季度终了后( )日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。 (满分:2)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 45
30.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高,是指( )。 (满分:2)
A. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过1.6万元
B. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过2万元
C. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过3.7万元
D. 个人一次取得劳务报酬,应纳税所得额超过5万元
二、多选题:【10道,总分:30分】
1.与资源税纳税期限规定相同的税种( )。 (满分:3)
A. 印花税
B. 增值税
C. 营业税
D. 消费税
2.按照增值税的类型划分,增值税可分为( ) (满分:3)
A. 生产型
B. 消费型
C. 积累型
D. 收入型
3.适用5%税率的税目有( )。 (满分:3)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 销售不动产
D. 交通运输业
4.税收按管理和受益权限划分为( ) (满分:3)
A. 直接税
B. 中央税
C. 中央、地方共享税
D. 地方税
5.营业税转让无形资产是指转让( )。 (满分:3)
A. 非专利技术
B. 著作权
C. 土地使用权
D. 商标权
6.下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是( )。 (满分:3)
A. 年终奖金
B. 独生子女补贴
C. 差旅费津贴
D. 误餐费补助
7.开发土地和新建房屋及配套设施的费用,是指与房地产开发项目有关的( )。 (满分:3)
A. 实际成本
B. 销售费用
C. 管理费用
D. 财务费用
8.下列企业中,不属于企业所得税纳税人的是( )。 (满分:3)
A. 私营企业
B. 个人独资企业
C. 外商投资企业
D. 合伙企业
9.服务业税目中的具体征收范围包括( )。 (满分:3)
A. 饮食业
B. 安装业
C. 旅游业
D. 广告业
10.出口货物的完税价格中不应包括下列税种( )。 (满分:3)
A. 出口关税
B. 增值税
C. 消费税
D. 城市维护建设税
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.在计算个体工商户应纳税所得额时,可按规定扣除其缴纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.增值税条例规定,纳税人采取折扣销售方式销售货物,在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.个人取得执照,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得,应缴纳个人所得税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.土地增值税的纳税人按规定办理纳税手续后,持纳税凭证到税务部门办理产权变更手续。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.在流转税体系中,增值税属于普遍调节,消费税属于特殊调节,两者重复征收。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,征营业税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.个人转让专利权,其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的,以液体盐的销售数量为课税对象。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.委托加工应税消费品收回后直接出售的,应补缴消费税。( ) (满分:1)
A. 错误
B. 正确
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