天津大学17秋《税收理论与实务》在线作业二（答案）
《税收理论与实务》在线作业二一、单选题:【35道,总分:87.5分】
1.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。（ ） (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
2.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 符合条件的非盈利组织的收入
B. 接受非货币性资产捐赠收入
C. 汇兑收益
D. 股息、利息等投资收益
3.下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。 (满分:2.5)
A. 出租电影拷贝
B. 转让著作权
C. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D. 土地租赁
4.契税属于财产税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
5.税务机关最基本的权利是( ) (满分:2.5)
A. 税法解释权
B. 税收保全权
C. 征税权
D. 估税权
6.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
7.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
8.某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。 (满分:2.5)
A. 特许权使用费所得
B. 稿酬所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
9.符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
10.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。 (满分:2.5)
A. 2008
B. 2009
C. 2010
D. 这几年均不是我国居民纳税人
11.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
12.居民企业是指依法在中国境内成立的企业( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
14.土地增值税的税率形式是( ) (满分:2.5)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
15.下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。 (满分:2.5)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作权的使用权取得的报酬
C. 将外国小说翻译出版取得的报酬
D. 受托从事文字翻译取得的报酬
16.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) (满分:2.5)
A. 将写字楼交付对方使用的当天
B. 写字楼所有权转移的当天
C. 签订写字楼赠与文书的当天
D. 承受写字楼人缴纳契税的当天
17.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。 (满分:2.5)
A. 特许权使用费所得
B. 稿酬所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
18.在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
19.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。 (满分:2.5)
A. 转让专利权取得的所得
B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C. 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D. 提供著作权的使用权取得的所有所得
20.土地增值税属于所得税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
21.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。 (满分:2.5)
A. 税务检查
B. 税务代理
C. 税务处罚
D. 税款征收
22.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的( )调整而得。 (满分:2.5)
A. 主营业务利润
B. 营业利润
C. 利润总额
D. 净利润
23.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 (满分:2.5)
A. 10％
B. 12%
C. 15%
D. 16%
24.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( ) (满分:2.5)
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
25.下列项目中不应当征收营业税的是( ) (满分:2.5)
A. 银行从事金融商品转让的行为
B. 邮局销售报刊、杂志
C. 企业转让商标取得的收入
D. 工商银行销售金银业务
26.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( ) (满分:2.5)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
27.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。 (满分:2.5)
A. 合同的代理人
B. 合同的担保人
C. 合同的书立人
D. 合同的鉴定人
28.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( ) (满分:2.5)
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
29.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
30.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ) (满分:2.5)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
31.按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。 (满分:2.5)
A. 在黑龙江省工商局登记注册的企业
B. 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处
D. 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
32.非居民企业不用在中国缴纳企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
33.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。 (满分:2.5)
A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用
C. 生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
34.营业税的特点是( )。 (满分:2.5)
A. 以对非商品销售额征税为主
B. 实行价外计税
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，征收成本较低
35.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 (满分:2.5)
A. 税务登记证
B. 发票领购簿
C. 营业执照
D. 财务专用章
二、多选题:【5道,总分:12.5分】
1.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（ ）。 (满分:2.5)
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 未投入使用的机器设备的折旧
C. 房屋财产保险的缴纳的保险费
D. 企业实际发放的工资、薪金
2.下列属于个人所得税居民纳税人的有( )。 (满分:2.5)
A. 在珠海有房产出租收入的美国居民
B. 2003年回国定居的某大学教授
C. 到国外进修1年的某公司经理
D. 2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家
3.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。 (满分:2.5)
A. 领购发票
B. 申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 开立银行账户
D. 设置账簿
4.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 个人兼职会计所得
B. 个人受托设计所得
C. 个人受托从事翻译所得
D. 出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营
5.在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。 (满分:2.5)
A. 同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次
B. 同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C. 同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税
D. 出租房屋所得，以一个月作一次所得征税
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