天津大学17秋《税收理论与实务》在线作业一（答案）
《税收理论与实务》在线作业一一、单选题:【35道,总分:87.5分】
1.用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
2.税收是国家用以强加宏观经济调控的重要经济杠杆( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
3.小规模纳税人可以抵扣进项税额。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
4.下述业务不属于营业税的征税范畴的是( ) (满分:2.5)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
5.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ) (满分:2.5)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
6.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。 (满分:2.5)
A. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
7.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
8.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2.5)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
9.某图书城月售图书130.4万元，则该图书城的销项税额为18.9万元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
10.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。 (满分:2.5)
A. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C. 增加销售费用，减少当期销项税额
D. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
11.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 (满分:2.5)
A. 资产所有权
B. 国家对纳税人提供的服务
C. 政治权力
D. 人权
12.确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税进从销项税额中抵扣。 ( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（ ） (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
14.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。 (满分:2.5)
A. 纳税期限
B. 减税免税
C. 税率
D. 纳税环节
15.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 (满分:2.5)
A. 免征额
B. 起征点
C. 免予额
D. 减税额
16.组成计税价格中包含应征收的消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ） (满分:2.5)
A. 制造成本×（1＋成本利润率）
B. 制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
C. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）
18.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ) (满分:2.5)
A. 减免
B. 税率
C. 附加和加成
D. 起征点
19.一家旅游公司应缴纳的主要税种是( ) (满分:2.5)
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 消费税
20.( )的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 (满分:2.5)
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 边际税率
21.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( ) (满分:2.5)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
22.我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
23.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
24.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( ) (满分:2.5)
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
25.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元 (满分:2.5)
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
26.税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志 (满分:2.5)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
27.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。 (满分:2.5)
A. 实际负税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税义务人
D. 税务机关
28.下列属于中央税的税种是( ) (满分:2.5)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
29.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( ) (满分:2.5)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
30.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。 (满分:2.5)
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 保管费
31.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 (满分:2.5)
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
32.下列税种中属于价外税的是( )。 (满分:2.5)
A. 资源税
B. 增值税
C. 营业税
D. 消费税
33.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
34.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2.5)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
35.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。 (满分:2.5)
A. 量力负担
B. 属人
C. 属地
D. 属人属地
二、多选题:【5道,总分:12.5分】
1.下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。 (满分:2.5)
A. 汽车销售公司代销小汽车
B. 地板厂生产销售木地板
C. 金店零售金银首饰
D. 酒厂生产葡萄酒
2.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。 (满分:2.5)
A. 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C. 某商店销售并负责为用户安装空调
D. 影楼在提供照相劳务的同时销售相框
E. 运输单位销售货物并负责运输
3.按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。 (满分:2.5)
A. 大型机器设备
B. 电力
C. 热力
D. 房屋
4.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 (满分:2.5)
A. 家用电器
B. 烟酒
C. 汽车
D. 鞭炮、焰火
E. 汽油和柴油
5.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 (满分:2.5)
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
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