南开17秋学期（清考）《税收筹划策略与技巧》在线作业（答案）
17秋学期（清考）《税收筹划策略与技巧》在线作业一、单选题:【30道,总分:60分】南开大学
1.下列说法不符合消费税有关规定的是（? ）。 (满分:2)
A. 外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策。
B. 出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并退税。
C. 有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。
D. 有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。
2.发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天。( ) (满分:2)
A. 对
B. 错
C. 不确定
3.公司的一项施工设备运往境外修理，出境时已向海关报明，设备原进口价320万元；境外修理费17万元，耗用材料费12万元，复运进境时运输费2万元，保险费0.8万元。海关核定的关税率20%，则进口关税( )。 (满分:2)
A. 69.80万
B. 56.96万
C. 5.67万
D. 5.80万
4.从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（? ） (满分:2)
A. 对
B. 错
C. 不确定
5.不属于免征个人所得税的有（? ）。 (满分:2)
A. 政府发放的独生子女补贴
B. 储蓄存款利息
C. 保险赔款
D. 军人的转业费、复员费
6.( )使财产或应税所得在两人或两个以上纳税人之间进行分割，实现节税目的。 (满分:2)
A. 分拆
B. 转化
C. 捆绑
D. 搭桥
7.宏远公司向育华公司租入一栋办公楼，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则宏远公司应纳印花税为（? ）。 (满分:2)
A. 0.72万
B. 0.24万
C. 0.12万
D. 0.32万
8.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是 (满分:2)
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方
C. 黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割
D. 转让企业整体产权涉及的应税货物的转让
9.对从事成品油销售的加油站，年应税销售额不超过180万元的，认定为小规模纳税人。( ) (满分:2)
A. 对
B. 错
C. 不确定
10.税负顺转是指由( )实际承担税负担 (满分:2)
A. 消费者
B. 生产者
C. 要素提供者
D. 政府
11.应在收回委托加工货物后征收消费税的有（ ）。 (满分:2)
A. 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B. 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时
C. 商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D. 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
12.( )是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。 (满分:2)
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
13.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不包括( )。 (满分:2)
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 股份企业
D. 个人独资企业和合伙企业
14.纳税人的权利与义务是一种( )关系 (满分:2)
A. 平等
B. 隶属
C. 附属
D. 对等
15.某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格280万元，复运进境时同类货物价格283万元，加工费61万元，料件费48万元，实际运费和保险费共计 12万，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为（ ）。 (满分:2)
A. 10.90万
B. 12.10万
C. 28.3万
D. 28万
16.某公园2005年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元（未分别核算），代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为（ ）元。 (满分:2)
A. 4750
B. 3100
C. 2050
D. 4600
17.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（? ）。 (满分:2)
A. 由受托方代收代缴
B. 由委托方在受托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
18.( )税收筹划给企业带来税收利益的同时，也给其利益相关者带来一定的税收利益。 (满分:2)
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
19.属于中国居民纳税人的是（? ）。 (满分:2)
A. 美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
B. 日本人乙来华学习180天
C. 法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D. 英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日
20.( )是指企业利用并购及资产重组手段，改变组织形式，实现税负降低的筹划方法。 (满分:2)
A. 延伸筹划
B. 合并筹划
C. 分立筹划
D. 价格筹划
21.某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（? ）万元。 (满分:2)
A. 8.75
B. 9
C. 7.5
D. 8.6
22.计征企业所得税时允许计提折旧的有（? ）。 (满分:2)
A. 土地
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 按照规定提取维简费的固定资产
D. 大修理停用的机器设备
23.( )税收筹划给企业带来一定的税收利益，但其利益相关者蒙受与企业税收利益等额的损失。 (满分:2)
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
24.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（? ）。 (满分:2)
A. 对外的投资支出
B. 用于购置无形资产的借款利息支出
C. 转让固定资产的费用
D. 粮食白酒生产企业的广告费支出
25.税收筹划是企业的长期行为和( )筹划活动 (满分:2)
A. 事前
B. 事中
C. 事后
D. 随时
26.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(? )。 (满分:2)
A. 1635.2元
B. 2195.2元
C. 2044元
D. 2744元
27.下列各项不符合消费税规定的是（? ）。 (满分:2)
A. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税
B. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率
C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
D. 外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
28.对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。 (满分:2)
A. 对
B. 错
C. 不确定
29.( )税收筹划使得企业享受筹划带来的税收利益，而对其利益相关者无利也无害。 (满分:2)
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
30.规划平台筹划方法着眼于利用( )控制税负。 (满分:2)
A. 临界点
B. 最大值
C. 最小值
D. 价格
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.属于个人所得税居民纳税人的是（? ）。 (满分:2)
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B. 在中国境内无住所且不居住的个人
C. 中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D. 在中国境内有住所的个人
2.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票（? ）。 (满分:2)
A. 在日本提供应税劳务
B. 轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C. 酒厂直接向消费者销售白酒
D. 农业生产者销售免税农产品
3.下列属于免纳印花税的有（? ? ）。 (满分:2)
A. 财产赠给某高校所立的书据
B. 贴息贷款合同
C. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
D. 某企业与农民签订的农产品收购合同
4.寻求差异筹划技术主要有( ) (满分:2)
A. 地域
B. 行业
C. 企业性质
D. 人力
5.应当计入进口货物完税价格的是（? ）。 (满分:2)
A. 由买方负担的经纪费
B. 买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C. 买方负担的包装材料和包装劳务费用
D. 进口关税及国内税收
6.准予从营业税计税营业额中扣除的是（ ）。 (满分:2)
A. 金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金
B. 广告公司支付的灯箱广告制作费
C. 转售不动产时，不动产的购置原价
D. 境外分保支出
7.不属于土地增值税征税范围的有( )。 (满分:2)
A. 以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B. 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C. 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D. 以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
8.不应当征收房产税的是( )。 (满分:2)
A. 某省人民银行自用房产
B. 政府机关家属院的商店
C. 某出版社的读者服务部
D. 居民住所
9.税收筹划设计思想有( ) (满分:2)
A. 流程
B. 契约
C. 转化
D. 决定
10.税收筹划的风险有( ) (满分:2)
A. 主观性
B. 条件性
C. 权责不对称
D. 认定差异
11.增值税特点有( ) (满分:2)
A. 普遍征税
B. 价外计税
C. 专用发票
D. 税率简化
12.估计技术涉及的会计事项有( ) (满分:2)
A. 资产贬值
B. 合理费用支出
C. 收益分配的时间
D. 税前扣除项目
13.实现技术涉及的会计事项有( ) (满分:2)
A. 坏账
B. 存货跌价
C. 固定资产折旧年限
D. 损失额
14.需缴纳土地增值税的是( )。 (满分:2)
A. 转让集体所有的土地使用权
B. 出租房产使用权
C. 企业间互换房产
D. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售
15.关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有( )。 (满分:2)
A. 啤酒、黄酒采用比例税率
B. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量
C. 生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
D. 外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
16.进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方支付的价款，此价款包含（? ）。 (满分:2)
A. 实付
B. 应付的
C. 直接支付的价款
D. 间接支付的价款
17.一般优惠临界点包括( ) (满分:2)
A. 绝对数额%%相对比例
B. 时间期限
C. 价格
18.下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）。 (满分:2)
A. 批发企业销售货物并实行送货上门
B. 照相馆在拍照的平时销售镜框
C. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
D. 企业销售电梯并负责安装
19.分摊技术涉及的会计事项有( ) (满分:2)
A. 无形资产
B. 待摊费用
C. 固定资产折旧
D. 存货计价
20.特定条款分为( )三种 (满分:2)
A. 选择性
B. 鼓励性
C. 缺陷性
D. 固定性
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