南开17秋学期（清考）《税收理论与实务》在线作业（答案）
17秋学期（清考）《税收理论与实务》在线作业一、单选题:【50道,总分:100分】南开大学
1.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为( ) (满分:2)
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
2.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为( ) (满分:2)
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
3.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润）/（1+消费税税率）
4.我国房产税的征税范围不包括( ) (满分:2)
A. 城市
B. 县城
C. 农村
D. 建制镇
5.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。 (满分:2)
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
6.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( ) (满分:2)
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
7.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，( ) (满分:2)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
8.按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( ) (满分:2)
A. 房屋的继承
B. 双方合作建房，建成后双方分配自用
C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D. 个人转让居住未满三年的住房
9.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( ) (满分:2)
A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元
10.应纳印花税的凭证应当于( )贴花 (满分:2)
A. 年终时
B. 履行完毕时
C. 书立或领受时
D. 开始履行时
11.土地增值税的税率形式是( ) (满分:2)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
12.目前采用超率累进税率的税种是( ) (满分:2)
A. 个人所得税
B. 土地增值税C
C. 契税D
D. 城市维护建设税
13.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元 (满分:2)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
14.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
15..市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万 (满分:2)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
16.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( ) (满分:2)
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
17.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ) (满分:2)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
18.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( ) (满分:2)
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
19.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%） (满分:2)
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
20.下述业务不属于营业税的征税范畴的是( ) (满分:2)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
21.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与( )无关 (满分:2)
A. 课税对象的数量变化
B. 课税对象价格变化
C. 课税对象的种类差别
D. 课税对象的计算单位
22.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( ) (满分:2)
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
23.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
24.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( ) (满分:2)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
25.下列行业中，应当缴纳增值税的是( ) (满分:2)
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
26.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向( )主管税务机关申报纳税 (满分:2)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
27.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
28.原油的资源税征税范围限定如下( ) (满分:2)
A. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
29.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ） (满分:2)
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 中外合作企业开采石油和天然气
D. 军事单位
30.股权转让书据适用的印花税税率为( ) (满分:2)
A. 3‰
B. 2‰
C. 0.3‰
D. 1‰
31.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( ) (满分:2)
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
32.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
33.对于下述陈述，符合营业税法规的是( ) (满分:2)
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
34.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( ) (满分:2)
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
35.下列( )属于增值税的纳税人 (满分:2)
A. 为本单位修理发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
36.下列属于中央税的税种是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
37.税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志 (满分:2)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
38.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（） (满分:2)
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
39.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税( ) (满分:2)
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
40.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( ) (满分:2)
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
41.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在( )缴纳 (满分:2)
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
42.王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为( )元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%） (满分:2)
A. 2496
B. 2255
C. 2246
D. 2136
43.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格( ) (满分:2)
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
44.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( ) (满分:2)
A. 30% 0
B. 40% 5％
C. 50% 15％
D. 60% 35％
45.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( ) (满分:2)
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
46.单位或个人在发生下列( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:2)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
47.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( ) (满分:2)
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
48.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( ) (满分:2)
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 个人拥有的营业用地
49.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( ) (满分:2)
A. 4.775万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
50.按征税对象的性质分类，增值税属于( ) (满分:2)
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
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