南开17秋学期（清考）《税务会计》在线作业（答案）
17秋学期（清考）《税务会计》在线作业一、单选题:【20道,总分:40分】南开大学
1.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。 (满分:2)
A. 6
B. 6.25
C. 4.75
D. 3.75
2.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按( )计算。 (满分:2)
A. 扣除折旧额后的销售额
B. 不扣除折旧额后的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额后的销售额
3.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记( )科目。 (满分:2)
A. 其他业务收入
B. 营业外收入
C. 主营业务收入
D. 营业税金及附加
4.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( ) (满分:2)
A. 4.8万元
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
5.中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为( )。 (满分:2)
A. 480元
B. 540元
C. 770元
D. 1295元
6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的( )加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。 (满分:2)
A. 150%
B. 100%
C. 50%
D. 20%
7.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指( )。 (满分:2)
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
8.某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加( )。城建税率7%，教育费附加率3%。 (满分:2)
A. 5000
B. 7000
C. 8000
D. 10000
9.下列环节既征消费税又征增值税的是( )。 (满分:2)
A. 卷烟的生产和零售环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 金银首饰的进口环节
D. 化妆品的生产环节
10.一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。 (满分:2)
A. 非应税项目
B. 职工福利
C. 个人消费
D. 生产产品
11.下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )。 (满分:2)
A. 购进免税农产品
B. 购进废旧物资‘购进固定资产
C. 购进货物支付的运输费用
12.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为( )元。 (满分:2)
A. 51
B. 145.29
C. 170
D. 68
13.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。 (满分:2)
A. 主营业务成本
B. 其他业务成本
C. 营业外支出
D. 营业税金及附加
14.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为( )。 (满分:2)
A. 30000
B. 50000
C. 3000
D. 5000
15.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。 (满分:2)
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税
C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税
D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税
16.下列行为中不计算销项税额的是( )。 (满分:2)
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产货物用于职工福利
D. 将外购货物用于非应税项目
17.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( ) (满分:2)
A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
18.实行( )，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。 (满分:2)
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 积累型增值税
19.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。 (满分:2)
A. 不征消费税
B. 按同类商品平均售价计征消费税
C. 按市场价格计征消费税
D. 按同类商品最高售价计征消费税 |
20.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记( )账户。 (满分:2)
A. 应交税费
B. 银行存款
C. 管理费用
D. 销售费用
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 (满分:2)
A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
2.应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期( ) (满分:2)
A. 进项税额
B. 已缴税额
C. 未交增值税
D. 多交增值税
3.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
C. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
D. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
4.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。 (满分:2)
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 永久性差异
D. 时间性差异
5.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为( )。 (满分:2)
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
C. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税
6.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。 (满分:2)
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
7.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为( )。 (满分:2)
A. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债
B. 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
C. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产
D. 借 ：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
8.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。 (满分:2)
A. 应纳消费税61.824万元
B. 应纳消费税 60.48万 元
C. 应纳增值税109.68万元
D. 应纳增值税 105.60 万 元
9.下列销售行为，应纳增值税的为( )。 (满分:2)
A. 销售电力
B. 销售自来水
C. 销售房屋
D. 销售电力
10.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有( )。 (满分:2)
A. 用于直接销售
B. 继续加工成应税消费品并销售
C. 用于对外投资或无偿赠送他人
D. 用于职工福利品发放
11.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
12.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。 (满分:2)
A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定
B. 按照企业合理的费用加利润的方法核定
C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
13.税务会计的对象主要包括以下几个方面( )。 (满分:2)
A. 计税基础和计税依据
B. 税款的计算与核算
C. 税款的缴纳、退补与减免
D. 税收滞纳金与罚款、罚金
14.出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。 (满分:2)
A. 出口关税
B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物国内段运输、装卸等费用
15.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。 (满分:2)
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 白酒
D. 酒精
16.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税
B. 当月应纳营业税税额为4.15万元
C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
17.下列项目中( )是营业税计税依据。 (满分:2)
A. 银行一般贷款利息收入
B. 银行转贷业务利息收入
C. 银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
D. 银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
18.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。 (满分:2)
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
19.下列有关我国消费税的说法，正确的是( ). (满分:2)
A. 属于流转税
B. 是价内税
C. 只选择部分消费品征税
D. 属于一次课征的税种
20.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有( )。 (满分:2)
A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
三、判断题:【10道,总分:20分】
1.消费税是流转税，故货物每流转一次，就应交一次消费税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.企业受托加工消费税应税消费品，只纳增值税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.“进项税额转出”是“应交税金-应交增值税”明细账的借方专栏。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.递延所得税资产负债等于“应缴税费-应交所得税”与“所得税费用”之差。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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