南开17秋学期《税法》在线作业（答案）
17秋学期《税法》在线作业一、单选题:【30道,总分:60分】南开大学
1.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税( )元。 (满分:2)
A. 0
B. 60
C. 150
D. 240
2.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税( )元。（原煤的资源税税率为5元/吨） (满分:2)
A. 7500
B. 5000
C. 3500
D. 10000
3.下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是( )。 (满分:2)
A. 电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务
B. 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
C. 某药店销售药物，还提供医疗服务
D. 典当业销售死当物品
4.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。 (满分:2)
A. 法律优位原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 实体从旧，程序从新原则
D. 程序优于实体原则
5.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由( )决定。 (满分:2)
A. 海关总署
B. 国家税务总局
C. 国务院关税税则委员会
D. 国务院财政部
6.《个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 (满分:2)
A. 既是实体法，又是普通法
B. 既是实体法，又是程序法
C. 既是实体法，又是基本法
D. 既是程序法，又是国内法
7.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 (满分:2)
A. 8160095472
B. 102000
C. 119340
8.某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。 (满分:2)
A. 34140
B. 70140
C. 22140
D. 26640
9.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。 (满分:2)
A. 75
B. 45
C. 35
D. 30
10.2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税( )元。 (满分:2)
A. 5
B. 24
C. 31
D. 36
11.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起( )日内，及时报送主管税务机关备案。 (满分:2)
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
12.在税收法律关系中，权利主体双方( )。 (满分:2)
A. 法律地位平等，权利义务对等
B. 法律地位平等，权利义务不对等
C. 法律地位不平等，权利义务对等
D. 法律地位不平等，权利义务不对等
13.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是( )。 (满分:2)
A. 骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下
B. 骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下
C. 出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务
D. 出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税
14.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是( )。 (满分:2)
A. 印花税
B. 土地增值税
C. 工资、薪金所得应征收的个人所得税
D. 营业税
15.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计( )万元。 (满分:2)
A. 1270
B. 1245
C. 1275
D. 1341
16.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税( )元。 (满分:2)
A. 6060
B. 6180
C. 6213.33
D. 6280
17.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是( ) (满分:2)
A. 人民政府
B. 税务机关
C. 纳税义务人
D. 财政局
18.纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以( )日期为实际申报日期。 (满分:2)
A. 到达税务机关
B. 寄出的邮戳
C. 投递资料
D. 税务机关受理
19.根据有关规定，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是( )。 (满分:2)
A. 申请办理延期缴纳税款
B. 开立银行账户
C. 领购发票
D. 办理工商登记
20.下列各项中，应计算缴纳消费税的是( )。 (满分:2)
A. 含汞原电池
B. 锂原电池
C. 锂离子蓄电池
D. 太阳能电池
21.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的( )核定限售股原值及合理税费。 (满分:2)
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
22.下列关于城建税的说法中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率
B. 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行
C. 流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
D. 除另有规定外，对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还
23.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税( )万元。 (满分:2)
A. 3.38
B. 4.5
C. 5.63
D. 22.5
24.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在( )以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 (满分:2)
A. 1万元
B. 3万元
C. 5万元
D. 10万元
25.下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是( ) (满分:2)
A. 除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供
B. 企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料
C. 同期资料可以只使用英文
D. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年
26.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按( )税目征收营业税。 (满分:2)
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 文化体育业
D. 交通运输业
27.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B. 房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费
C. 开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费
D. 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
28.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为( )元。 (满分:2)
A. 3078
B. 3240
C. 17442
D. 18360
29.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照( )税目缴纳营业税。 (满分:2)
A. 服务业
B. 建筑业
C. 交通运输业
D. 销售不动产
30.甲商场为增值税一般纳税人，2015年10月珠宝部取得金银首饰零售收入37.44万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55万元）。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.85万元，该商场实际收取的含税金额为11.7万元。该商场上述业务应缴纳的消费税为( )万元。 (满分:2)
A. 1.35
B. 1.6
C. 2.35
D. 2.6
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。 (满分:2)
A. 《企业所得税法实施条例》
B. 《税收征收管理法实施细则》
C. 《企业所得税法》
D. 《税务代理试行办法》
2.进口货物适用的税率包括( )。 (满分:2)
A. 17%
B. 13%
C. 6%
D. 3%
3.增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有( )。 (满分:2)
A. 姜黄
B. 橄榄油
C. 麦芽
D. 自产人工合成牛胚胎
4.纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有( )。 (满分:2)
A. 房地产的重新评估增值100万元
B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C. 将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元
D. 李某将自有的住房赠与自己的儿子
5.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。 (满分:2)
A. 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B. 纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C. 扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D. 纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
6.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有( )。 (满分:2)
A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B. 个体工商户以外的其他个人
C. 非企业性单位
D. 不经常发生增值税应税行为的企业
7.位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有( )。 (满分:2)
A. 房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B. 房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C. 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D. 房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
8.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有( )。 (满分:2)
A. 某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B. 某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C. 某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D. 某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
9.以下关于增值税相关税收政策的说明正确的有( )。 (满分:2)
A. 纳税人受托开发软件产品，需要缴纳增值税
B. 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C. 按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税
D. 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴按照增值税的价外费用征收增值税
10.下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有( )。 (满分:2)
A. 增值税
B. 消费税
C. 城镇土地使用税
D. 耕地占用税
11.出口商的下列行为税务机关可以责令限期改正，处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有( )。 (满分:2)
A. 定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的
B. 照规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的
C. 税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的
D. 报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的
12.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有( )。 (满分:2)
A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D. 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
13.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有( )。 (满分:2)
A. 手续费
B. 滞纳金
C. 违约金
D. 代购买方缴纳的车辆购置税
14.甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳( )。 (满分:2)
A. 消费税9.11万元
B. 消费税16.07万元
C. 增值税9.11万元
D. 增值税16.07万元
15.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有( )。 (满分:2)
A. 以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
B. 以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
C. 以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
D. 以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
16.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有( )。 (满分:2)
A. 征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
B. 税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
C. 税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D. 税目是对课税对象量的界定
17.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有( )。 (满分:2)
A. 层次高的法律优于层次低的法律
B. 同一层次的法律中，普通法优于特别法
C. 国际法优于国内法
D. 实体法从旧，程序法从新
18.以下属于增值税混合销售行为的有( )。 (满分:2)
A. 商场销售空调同时提供安装劳务
B. 家电商销售家电并负责送货上门
C. 汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D. 商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
19.主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括( )。 (满分:2)
A. 新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业
B. 骗取出口退税的一般纳税人
C. 虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
D. 增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人
20.以下属于增值税纳税人的有( )。 (满分:2)
A. 进口卷烟的单位
B. 专门从事货物运输的运输公司
C. 提供汽车修理劳务的汽车修理厂
D. 个体工商户的食杂店
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