南开17秋学期《税收理论与实务》在线作业（答案）
17秋学期《税收理论与实务》在线作业一、单选题:【50道,总分:100分】南开大学
1.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万 (满分:2)
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
2.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，( ) (满分:2)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
3.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( ) (满分:2)
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
5.股权转让书据适用的印花税税率为( ) (满分:2)
A. 3‰
B. 2‰
C. 0.3‰
D. 1‰
6.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是( ) (满分:2)
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
7.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为( ) (满分:2)
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
8.下列各项中属于劳务报酬所得是( ) (满分:2)
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计( )元 (满分:2)
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
10.对于下述陈述，符合营业税法规的是( ) (满分:2)
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
11.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元 (满分:2)
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
12.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( ) (满分:2)
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
13.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向( )主管税务机关申报纳税 (满分:2)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
14..市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万 (满分:2)
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
15.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
16.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。 (满分:2)
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
17.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( ) (满分:2)
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
18.原油的资源税征税范围限定如下( ) (满分:2)
A. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
19.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元 (满分:2)
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
20.下列( )属于增值税的纳税人 (满分:2)
A. 为本单位修理发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
21.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( ) (满分:2)
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
22.税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志 (满分:2)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
23.下列货物应当缴纳消费税的有( ) (满分:2)
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
24.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是( ) (满分:2)
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
25.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( ) (满分:2)
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
26.应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定 (满分:2)
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
27.纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为( ) (满分:2)
A. 一星期
B. 一个月
C. 一个季度
D. 一年
28.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( ) (满分:2)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
29.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元 (满分:2)
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
30.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( ) (满分:2)
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
31.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元 (满分:2)
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
32.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
33.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
34.单位或个人在发生下列( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:2)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
35.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( ) (满分:2)
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 个人拥有的营业用地
36.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( ) (满分:2)
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
37.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
38.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
39.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年 (满分:2)
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
40.王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为( )元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%） (满分:2)
A. 2496
B. 2255
C. 2246
D. 2136
41.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有 (满分:2)
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
42.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( ) (满分:2)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
43.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润）/（1+消费税税率）
44.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( ) (满分:2)
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
45.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( ) (满分:2)
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
46.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( ) (满分:2)
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
47.下列属于中央税的税种是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
48.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
49.章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元 (满分:2)
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
50.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( ) (满分:2)
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
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