南开17秋学期《税务会计》在线作业（答案）
17秋学期《税务会计》在线作业一、单选题:【20道,总分:40分】南开大学
1.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( ) (满分:2)
A. 4.8万元
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
2.下列属于增值税混合销售行为的有( )。 (满分:2)
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话
B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
3.( )结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。 (满分:2)
A. 预收货款
B. 分期收款销售
C. 赊销
D. 托收承付
4.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为( )。 (满分:2)
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税
B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税
D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税
5.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。 (满分:2)
A. 250
B. 255
C. 248
D. 246
6.( )支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。 (满分:2)
A. 外购原材料
B. 购进用于免税项目的货物
C. 外购用于基建工程的货物
D. 外购分配给职工的货物
7.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为( )元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。 (满分:2)
A. 3150
B. 3110
C. 7350
D. 10500
8.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为( )。 (满分:2)
A. 100 万元
B. 105 万元
C. 110 万元
D. 115万元
9.在税制的构成要素中，( )是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 (满分:2)
A. 纳税对象
B. 纳税期限
C. 税率
D. 税目
10.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为( )。 (满分:2)
A. 0
B. 6万元
C. 4万元
D. 15万元
11.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有( )。 (满分:2)
A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）
B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
12.一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。 (满分:2)
A. 非应税项目
B. 职工福利
C. 个人消费
D. 生产产品
13.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为( )。 (满分:2)
A. 0
B. 6万元
C. 4万元
D. 15万元
14.出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为( )。 (满分:2)
A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税
15.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。 (满分:2)
A. 30
B. 140
C. 120
D. 50
16.下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )。 (满分:2)
A. 购进免税农产品
B. 购进废旧物资‘购进固定资产
C. 购进货物支付的运输费用
17.某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是( )。 (满分:2)
A. 14.45万元
B. 14.14万元
C. 13.85万元
D. 11.05万元
18.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 (满分:2)
A. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
19.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。 (满分:2)
A. 主营业务成本
B. 其他业务成本
C. 营业外支出
D. 营业税金及附加
20.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的( )加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。 (满分:2)
A. 150%
B. 100%
C. 50%
D. 20%
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 (满分:2)
A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
2.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有( )。 (满分:2)
A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。 (满分:2)
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D. 进口货物，为货物到岸的当天
4.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税
B. 当月应纳营业税税额为4.15万元
C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
5.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。 (满分:2)
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
6.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。 (满分:2)
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
7.税务会计的对象主要包括以下几个方面( )。 (满分:2)
A. 计税基础和计税依据
B. 税款的计算与核算
C. 税款的缴纳、退补与减免
D. 税收滞纳金与罚款、罚金
8.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。 (满分:2)
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
9.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 (满分:2)
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
10.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。 (满分:2)
A. 商场应按120万元计算确定销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
11.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 (满分:2)
A. 企业支付的违约金
B. 企业之间支付的管理费
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
12.所得税会计应设置的会计账户有( )。 (满分:2)
A. 所得税费用
B. 递延税款
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债
13.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ ）。 (满分:2)
A. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B. 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C. 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
14.下列各项中，不征收营业税的有( )。 (满分:2)
A. 人民银行对金融机构的贷款业务
B. 人民银行委托金融机构贷款的业务
C. 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D. 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
15.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。 (满分:2)
A. 应纳消费税61.824万元
B. 应纳消费税 60.48万 元
C. 应纳增值税109.68万元
D. 应纳增值税 105.60 万 元
16.下列销售行为，应纳增值税的为( )。 (满分:2)
A. 销售电力
B. 销售自来水
C. 销售房屋
D. 销售电力
17.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ ）。 (满分:2)
A. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
C. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
D. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
18.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 (满分:2)
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
19.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为( )。 (满分:2)
A. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债
B. 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
C. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产
D. 借 ：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
20.下列各项中，应当缴纳消费税的是( )。 (满分:2)
A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C. 用于本企业在建工程的应税消费品
D. 用于广告样品的应税消费品
三、判断题:【10道,总分:20分】
1.纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.关税是价内税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.纳税客体是区别不同税种的主要标志 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。( ) (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，均为不含税销售额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.银行一般贷款业务以利息收入全额为计税营业额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.递延所得税资产负债等于“应缴税费-应交所得税”与“所得税费用”之差。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.“进项税额转出”是“应交税金-应交增值税”明细账的借方专栏。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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