南开17秋学期《中国税制》在线作业（答案）
17秋学期《中国税制》在线作业一、判断题:【10道,总分:20分】南开大学
1.我国消费税实行的是价外税 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
二、多选题:【20道,总分:40分】
1.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有( ) (满分:2)
A. 土地租赁
B. 电影发行单位出租电影拷贝
C. 土地所有者出让土地使用权
D. 转让高速公路收费权
2.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 拆除建筑物收入
B. 维修房屋收入
C. 轮船承运业务收入
D. 景区内环保车运营收入
3.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 汽车的修配
B. 商标权的转让
C. 房屋的装修
D. 机器设备的修理
4.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 个人将不动产无偿赠送单位
B. 单位将土地使用权无偿赠送个人
C. 单位自建自用房屋的行为
D. 单位自建房屋销售的自建行为
5.按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有( ) (满分:2)
A. 在江苏省工商局登记注册的企业
B. 在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业
C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处
D. 在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
6.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收的一种税 (满分:2)
A. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
D. 销售数量
7.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 将外购的货物用于对外捐赠
B. 动力设备的安装
C. 销售代销的货物
D. 邮政局出售集邮商品
8.以下关于增值税的表述正确的是( ) (满分:2)
A. 增值税是价外税
B. 增值税属于间接税
C. 增值税的作用是调节收入差距
D. 增值税实行税款抵扣制度
9.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有( ) (满分:2)
A. 消费税税款
B. 企业所得税税款
C. 税收滞纳金
D. 向环保部门缴纳的罚款
10.亚当斯密的税收原则包括( ) (满分:2)
A. 便利
B. 平等
C. 确实
D. 最少征收费用
11.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是( ) (满分:2)
A. 寺庙收取的门票收入
B. 电影院收取的门票收入
C. 博物馆收取物价局标准的会员费
D. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费
12.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有( ) (满分:2)
A. 啤酒
B. 珠宝玉石
C. 金银首饰
D. 钻石
E. 钻石饰品
13.税收的特点体现在 (满分:2)
A. 无偿性
B. 强制性
C. 固定性
D. 对等性
14.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( ) (满分:2)
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
15.出口货物退(免)税的税种包括( ) (满分:2)
A. 资源税
B. 城市维护建设税
C. 增值税
D. 消费税
E. 关税
16.收入总额中的下列( )收入为不征税收入 (满分:2)
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 国家税务总局规定的其他不征税收入
17.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有( ) (满分:2)
A. 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C. .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
18.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( ) (满分:2)
A. 工厂、农场、开采自然资源的场所
B. 提供劳务的场所
C. 管理机构、营业机构、办事机构
D. 从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
19.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有( ) (满分:2)
A. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B. 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D. 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
20.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 商店服务部为其本店职工修理手表
B. 企业受托为另一企业加工服装
C. 企业为另一企业修理锅炉
D. 汽车修配厂为本厂修理汽车
三、单选题:【20道,总分:40分】
1.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为( )元 (满分:2)
A. 1170
B. 1750
C. 1825
D. 1950
2.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是( ) (满分:2)
A. 对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B. 对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C. 对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
D. 对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
3.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是( ) (满分:2)
A. 参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B. 单位自行规定发放的补贴
C. 国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D. 购买福利彩票的中奖收入
4.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为( )元 (满分:2)
A. 510
B. 850
C. 1290
D. 2150
5.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
6.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税( )万元 (满分:2)
A. 2.8
B. 5.8
C. 10.45
D. 11.2
7.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的( )在我国境内 (满分:2)
A. 最终销售地
B. 起运地
C. 支付地
D. 企业所在地
8.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( ) (满分:2)
A. 1316元
B. 1344元
C. 1568元
D. 1920元
9.消费税主要采取在( )环节计征 (满分:2)
A. 流通
B. 消费
C. 生产或进口
D. 出口
10.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是( ) (满分:2)
A. 机械厂销售机器设备
B. 外贸公司出口一批服装
C. 自来水公司销售自来水
D. 煤矿企业销售煤炭
11.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是( ) (满分:2)
A. 设在广州市的某国有独资企业
B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C. 依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D. 依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
12.根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是( ) (满分:2)
A. 成品油
B. 薯类白酒
C. 香烟
D. 小轿车
13.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( ) (满分:2)
A. 销售图书
B. 销售钢材
C. 销售化妆品
D. 销售机器设备
14.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税. (满分:2)
A. 30
B. 100
C. 300
D. 500
15.下列各项中,应计征营业税的是( ) (满分:2)
A. 单位向个人赠送不动产
B. 金融机构的出纳长款收入
C. 保险公司的摊回
16.下列各项中,属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作权的使用权取得的报酬
C. 受托从事文字翻译取得的报酬
D. 将外国小说翻译出版取得的报酬
17.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 0.75万元
B. 0.77万元
C. 0.87万元
D. 1.87万元
18.企业每一纳税年度的收入总额,减除( )后的余额,为应纳税所得额. (满分:2)
A. 不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B. 不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C. 免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D. 不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
19.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( ) (满分:2)
A. 销售原材料支付的运输费用
B. 外购劳保用品支付的运输费用
C. 外购非应税项目的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
20.下列说法正确的是( ) (满分:2)
A. 修理汽车应缴纳营业税
B. 修缮房屋应缴纳营业税
C. 修改服装应缴纳营业税
D. 修理机器应缴纳营业税
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