北语网院 17春《中国税制》作业1234答案
17春《中国税制》作业_1一、单选题答案
1.某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8000元，并交与购货方，计算销项税额为。
A.6.8万
B.12.6万
C.8.6万
D.7.6万
答案A
2.某企业2008年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2008年度应纳税所得额为（）万元。
A.400
B.405
C.425
D.435
答案B
3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.15
B.30
C.45
D.60
4.土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为以内。
A.10%
B.5%
C.7%
D.1.5%
5.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用800元。
A.2000
B.3000
C.4000
D.5000
6.某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A.198
B.297
C.200
D.300
7.提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是()。
A.威廉﹒配第
B.亚当﹒斯密
C.西斯蒙第
D.瓦格纳
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银
B.邮政部门
C.房地产公司销售商品房
D.融资租赁公司出租设备
9.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额的范围内，可据实扣除。
A.12%
B.15%
C.0.3%
D.0.05%
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）.
A.支付的财产保险费
B.固定资产转让费
C.固定资产修理费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
11.中国1994年税制改革的主要目的是（）
A.简化税制
B.增加税收
C.促进市场经济发展
D.调整税负
12.税收负担的中心环节是()
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
13.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
A.起运地
B.最终销售地
C.货物支付地
D.企业所在地
14.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
15.2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（ ）万元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
二、多选题
1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的有（ ）。
A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房
2.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是。
A.同一作品再版所得的稿酬
B.同一作品加印追加的稿酬
C.同一作品连载分次取得的稿酬
D.同一作品分五次支付的稿酬
3.下列关于契税的表述中，正确的有。
A.契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者
B.契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属
C.契税实行幅度比例税率
D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
4.下列说法错误的有()
A.中国现行税制具有双层次调节作用
B.中国现行税制是由流转税制和所得税制构成的复税制
C.在生产环节上的课税包括生产条件的课税和生产成果的课税
D.中国现行税制已实行了内外统一
5.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
A.换取生产资料
B.换取消费资料
C.投资入股
D.抵偿债务
三、判断题
1.小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，仍可以抵扣进项税额。
2.进口关税以进口货物的到岸价格为税基，出口关税以出口货物的离岸价格为税基。
3.狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政事务的角度来研究的税制。
4.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
5.纳税人进口货物，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
17春《中国税制》作业_2
一、单选题
1.增值税法规定下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（）
A.提供修理修配劳务
B.销售报关出口货物
C.销售房地产
D.向消费者销售货物
2.房产税房产租金收入计征的税率是（）。
A.1.2%
B.12%
C.20%
D.3%
3.在资源税中，煤炭的征税范围包括。
A.选煤
B.煤炭制品
C.洗煤
D.原煤
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）.
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税
6.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为()
A.征税主体
B.纳税主体
C.纳税人
D.负税人
7.增值税属于（）
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
8.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是。
A.完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B.完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C.完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D.完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
9.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。
A.10%
B.12%
C.14%
D.17%
10.下列房产不得享受房产税免税优惠的是。
A.居民住房
B.军队自用房屋
C.公园自用房屋
D.国家机关的出租房屋
11.1959年“税利合一”改革的主要内容是()
A.以利代税
B.以税代利
C.税利并重
D.取消税利
12.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为“税收三性”，在下列各表述中不属于税收三性的是()
A.无偿性
B.非惩罚性
C.固定性
D.强制性
13.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
14.构成税收实体法诸要素中的基础性要素是（）。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
15.2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（ ）万元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
二、多选题
1.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。
A.会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
B.会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
2.企业所得税规定，限额在税前扣除的项目有。
A.广告费
B.业务招待费
C.增值税
D.工会经费
3.税收制度组成要素中的基本要素有。
A.纳税人
B.负税人
C.课税对象
D.税率
4.我国个人所得税的特点为。
A.实行分类课征制
B.多种税率形式并用
C.多种费用扣除方式并用
D.自行申报和代扣代缴申报方式并用
5.按照增值税法的有关规定下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）
A.外购大型设备一台增值税专用发票注明税款
B.免税农产品收购凭证上注明价款
C.外购设备发生运费运输单位开具货票上注明
D.外购免税农产品发生装卸费货票上注明
三、判断题
1.税法规定，采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，但可以扣减旧货物的收购价格。
2.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。
3.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。
4.税法规定，纳税人兼营非应税劳务的，不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。
17春《中国税制》作业_3
一、单选题
1.现行流转税中属于从量税的有。
A.汽油
B.黄油
C.工业酒精
D.中药
2.土地增值税的税率采用。
A.五级超额累进税率
B.四级超率累进税率
C.四级超额累进税率
D.五级超率累进税率
3.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为。
A.化妆品
B.卷烟
C.汽油
D.护肤品
4.所谓税收的横向公平是指()。
A.凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收
B.凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收
C.凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收
D.凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别
5.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为。
A.22万
B.41.14万
C.40.14万
D.27万
6.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得的有（）.
A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴
B.纳税人购买国债的利息收入
C.纳税人接受捐赠的非货币性资产
D.纳税人取得的先征后返的流转税
7.个人所得税实行加征的所得是。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.劳务报酬所得
D.工资、薪金所得
8.某啤酒厂3月份销售啤酒200吨，每吨出厂价格3200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为。
A.50000元
B.5000元
C.32000元
D.20000元
9.建立市场经济新税收体制的核心是()
A.财政原则
B.法治原则
C.公平原则
D.效率原则
10.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。
A.销售免税项目
B.销售不动产
C.将货物无偿赠送他人
D.将货物用于非应税项目
11.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是。
A.签订合同的当天
B.不动产交付使用的当月
C.不动产所有权转移的当天
D.不动产交付使用的次月
12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
13.税法构成要素中用以区分不同税种的标志是（）
A.纳税人
B.征税对象
C.税目税率
D.纳税环节
14.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的代理人
D.合同的鉴定人
15.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
二、多选题
1.增值税纳税义务发生的时间为（）
A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款或者取得销售凭据的当天
B.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售或者取得销售凭据的次日
C.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售或者取得销售凭据的第三天
D.进口货物，为报送进口的当天
E.进口货物，为报关进口的第二天
2.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用包括的是。
A.补贴
B.基金
C.返还利润
D.包装费
3.按课税对象的性质，可以把税种分为以下那几钟情况。
A.商品劳务税
B.所得税
C.财产税
D.行为税
4.我国税收制度的法律级次有。
A.由全国人民代表大会制度颁布的税收法律
B.由国务院制定、颁布的各种税法的实施细则
C.由财政部、国家税务总局制定的税收规章
D.地方人代会及地方政府制定的税收法规
5.企业所得税的征税对象是企业取得的所得其中包括。
A.销售货物所得
B.转让财产所得
C.股息红利等权益性投资所得
D.租金所得
三、判断题
1.实行从价定率计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，只有包装是否单独计价，才应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
2.《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。
3.纳税人的直接性捐赠，可在应纳税所得额的20%内扣除。
4.委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税款。纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地纳税，其纳税义务的发生时间为受托方向委托方交货的当天。
5.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
17春《中国税制》作业_4
一、单选题
1.下列产品中，不征收消费税的产品有（）
A.焰火
B.汽油
C.柴油
D.计算机
2.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.一人有限责任公司
B.个体工商户
C.合伙企业
D.个人独资企业
3.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权未确定的不缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
4.消费税是。
A.价内税
B.价外税
C.多环节征税
D.对物税
5.对于从价定率计算消费税的应税消费品来说，其出口时应退销税税率的计算公式为：（）
A.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额适用税率
B.应退税额=出口应税消费品的出口销售额适用生产率
C.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额+出口费用）适用税率
D.应退税额=出口应税消费品的工厂的购入成本适用税率
6.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为。
A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.登记管理地标准
D.登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
7.李先生2010年12月工资薪金为3000元，当月取得全年一次性奖金10000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为。
A.833.33元
B.875元
C.975元
D.1000元
8.流转税制是以______为征税对象的税种的总称。（）
A.增值额
B.商品销售收入额
C.流转额
D.劳务收入额
9.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。
A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1增值税税率或征收率）
B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1增值税税率或征收率）
10.应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（ ）元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
11.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
A.按组成计税价格纳税
B.不纳税
C.于移送使用时纳税
D.视同销售纳税
12.《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
13.中国的最高税务机构是（）
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.海关总署
14.增值税的基本税率是（）
A.13%
B.17%
C.4%
D.6%
15.下列产品不适用13%增值税率的是（）
A.食用植物油
B.图书
C.热水
D.计算机
二、多选题
1.企业取得收入的非货币形式包括。
A.生物资产
B.无形资产
C.股权投资
D.不准备持有至到期的债券投资
2.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）。
A.房屋买卖
B.国有土地使用权出让
C.房屋赠与
D.农村集体土地承包经营权转移
3.我国税法关税的特点包括。
A.以统一的国境或关境为征税环节
B.实行单式税则
C.以准许进出国境和关境的货物或物品为征税对象
D.实行复式税则
4.消费税不同应税消费品的纳税环节包括。
A.进口环节
B.原材料领用环节
C.零售环节
D.生产销售环节
5.《企业所得税法》规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法包括。
A.后进先出法
B.先进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
三、判断题
1.车辆购置税实行按年计征，分季缴纳。
2.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。
3.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。
4.我国消费税中规定：所谓“同类消费品的销售”价格是指纳税人或代收代缴义务人当月销售同类消费品的销售价格。
5.广义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管理的角度来研究的税制。
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