西南大学网院[0484]《税收学》在线作业资料
西南大学网络与继续教育学院欢迎您！%E9%92%9F%E5%AD%A6%E9%9B%84同学学号：W16105571716003答案
单项选择题
1、下列项目中属于地方税的是（）。
1.屠宰税
2.海关代征增值税
3.消费税
4.关税
2、税收（）的基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。
1.统一原则
2.公平原则
3.财政原则
4.效率原则
3、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
1.定额税率
2.幅度税率
3.比例税率
4.累进税率
4、税法规定征税对象开始征税的数额叫（）。
1.从量税
2.计税依据
3.起征点
4.免征额
5、在我国，对符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
1.15%
2.20%
3.33%
4.25%
6、以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。
1.多元税制
2.单一税制
3.一元税制
4.复合税制
7、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。
1.个体工商业户的生产经营所得
2.特许权使用费所得
3.劳务报酬所得
4.稿酬所得
8、从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的几大原则，其中不包括（）。
1.有度原则
2.效率原则
3.公平原则
4.财政原则
9、下列属于直接税的有（）。
1.B.消费税
2.E.关税
3.财产税
4.营业税
10、根据（），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。
1.利益原理
2.支付能力原理
3.效率原理
4.机会原理
11、以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。
1.多元税制
2.复合税制
3.一元税制
4.单一税制
12、当需求不足时，可以通过（），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。
1.降低税率
2.提高税率
3.保持税率不变
4.增加税负
13、下列税种中不属于流转税的是（）。
1.增值税
2.消费税
3.个人所得税
4.营业税
14、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
1.累进税率
2.定额税率
3.幅度税率
4.比例税率
15、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
1.税源
2.课税对象
3.计税依据
4.税目
16、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（）。
1.V+M
2.C+M
3.C+V
4.C+V+M
17、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
1.时间标准
2.习惯性住所标准
3.永久性住所标准
4.习惯性住所和时间标准
18、企业所得税的计税依据是企业的（）。
1.应纳税额
2.利润额
3.应纳税所得额
4.收入总额
19、以1个月为一期纳税的，纳税人应自期满之日起（）天内申报纳税。
1.10
2.3
3.5
4.15
20、在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于税负（）。
1.散转
2.前转
3.后转
4.消转
21、在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（）。
1.F.行业比例税率
2.统一比例税率
3.产品比例税率
4.差别比例税率
22、按税负是否转嫁分类，税收可分为（）。
1.D.国内税和涉外税
2.从价税和从量税
3.中央税和地方税
4.直接税和间接税
23、在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（）。
1.不负有纳税义务
2.应就来源于中国境内外所得纳税
3.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税
4.仅就来源于中国境内所得纳税
24、下列项目中属于中央税的是（）。
1.增值税
2.营业税
3.消费税
4.资源税
25、国家取得财政收入的主要形式是（）。
1.税收
2.发行国债
3.罚款
4.发行货币
26、我国现行税制结构以（）为主体税种。
1.财产税
2.所得税
3.行为目的税
4.流转税
27、按（）分类是我国税种的基本分类方法。
1.征税对象的性质
2.预算收入构成和征税主管机关的不同
3.管理和使用权限
4.税收和价格的关系
28、税收的（）是税收首要的、基本的职能。
1.A.分配职能
2.财政职能
3.监督管理职能
4.经济职能
29、税收的纵向公平要求（）。
1.主要体现税负均等
2.主要体现机会均等
3.主要体现收入水平均等
4.主要体现负担能力均等
30、税收的横向公平要求（）。
1.主要体现收入水平均等
2.主要体现负担能力均等
3.主要体现税负均等
4.主要体现机会均等
31、收费具有的特征中不包括（）。
1.规范性
2.自愿性
3.不规范性
4.个别有偿性
32、从性质上讲，税和费都属于（）资金，应纳入国家预算统一分配和管理。
1.制度外
2.财政性
3.预算外
4.预算内
33、对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（）。
1.累进税率
2.定额税率
3.幅度税率
4.比例税率
34、在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大，愈有利于税负（）。
1.后转
2.消转
3.散转
4.前转
35、税收的形式特征中不包括（）。
1.C.固定性
2.有偿性
3.整体有偿性
4.强制性
判断题
36、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（）
1.A.√
2.B.
37、
我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。（）
1.A.√
2.B.
38、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（）
1.A.√
2.B.
39、营业税是价外税。
1.A.√
2.B.
40、增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。
1.A.√
2.B.
41、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
1.A.√
2.B.
42、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。
1.A.√
2.B.
43、商品需求弹性系数大于1，企业完全可以通过提高商品或生产要素价格的方式将税负向前顺次转嫁给其他需求者直至终极的消费者。（）
1.A.√
2.B.
44、消费税具有明显的调节功能。（）
1.A.√
2.B.
45、与财产税相比，所得税的一些项目实行源泉扣缴，征管机关很少发生强制执行的成本，征管成本与遵从成本是均衡的。（）
1.A.√
2.B.
46、流转税和所得税来自于货币资金流。（）
1.A.√
2.B.
47、我国个人所得税在费用扣除上采取的是定额扣除。（）
1.A.√
2.B.
48、一般来说，所得税的纳税人和税负人是不一致的。（）
1.A.√
2.B.
49、价外税具有隐蔽、间接、稳定的特点。（）
1.A.√
2.B.
50、目前各国都普遍采用的是直接计算法计算增值税。（）
1.A.√
2.B.
51、大多数国家采用属地原则来确定个人所得税的纳税人。（）
1.A.√
2.B.
52、商品需求弹性系数等于0，企业完全可以通过提高商品或生产要素价格的方式将税负向前顺次转嫁给其他需求者直至终极的消费者。（）
1.A.√
2.B.
53、财产税多为地方税。（）
1.A.√
2.B.
54、我国个人所得税的目标是建立综合与分类相结合的税制。（）
1.A.√
2.B.
55、由于征管难度大，目前各国个人所得税制中对推定所得征税的范围很窄，存在不公平现象。课征财产税可以对此不公平的现象产生一定的矫正作用。（）
1.A.√
2.B.
56、我国个人所得税在税率上既采用了累进税率，也采用了比例税率。（）
1.A.√
2.B.
57、西方发达国家对商品和劳务的课税多数采用价外税的形式。（）
1.A.√
2.B.
58、指定性税收只适用于受益者所得到的公共物品或服务的利益与特定的经济行为相关联的情况。（）
1.A.√
2.B.
59、在当代，无论是实行以所得税等直接税为主体税种的国家，还是实行以增值税等间接税为主体税种的国家，一般都开征消费税。（）
1.A.√
2.B.
60、税收的受益原则可以说明政府在国防、社会福利支出等方面的受益和纳税情况。（）
1.A.√
2.B.
61、财产税与所得税属于直接税，直接税总是容易引起人们的抗拒心理。（）
1.A.√
2.B.
62、价外税具有直观、透明、中性的特点。（）
1.A.√
2.B.
63、我国增值税统一采用发票扣税法。（）
1.A.√
2.B.
64、税收的内在稳定器的作用突出地表现在流转税上。（）
1.A.√
2.B.
65、燃油税属于限制性消费税。（）
1.A.√
2.B.
主观题
66、在当前经济环境状况欠佳、市场竞争日趋激烈的严峻形势下，小微企业生产经营举步维艰，其中税费负担重是小微企业发展中面临的普遍问题。针对这一情况，谈谈应该如何从税收改革方面进行政策倾斜。
参考答案：
小微企业对激发市场活力和释放发展潜能具有重要的促进作用。然而税负问题已经成为小微企业生存和发展的一个重要问题。
2014年法人小微企业纳税总额为23599亿元，其中流转税缴纳总额占比为65.3%。从横向进行比较，法人小微企业2014年纳税额占利润的比重达35.8%，比个体工商户的24.5%和上市公司的28.4%都高。
在税收政策方面，可考虑提高营业税的起征点，同时修改对小微企业的优惠政策，让更多的小微企业享受到税费优惠政策。
67、近年来，我国对现行消费税政策进行了较大幅度的改革，但存在一些改进空间。谈谈我国的消费税政策还可以有哪些改进？
参考答案：
近年来的消费税改革使我国消费税制在促进能源资源节约、减少环境污染等方面较好地适应了当前经济社会的发展需要。还存在的改进空间主要是：
1、进一步调整消费税的征税范围，将一些必需品（如护肤品）移除消费税的征税范围，将奢侈品和污染品作为今后扩大消费税范围的重点对象（6分）。
2、提高危害环境和健康的产品和服务的消费税税率（6分）。
3、对与能源、环境有关的消费税收入专款专用（6分）。
要求必须有适当阐述，若无阐述则应酌情扣分。剩余2分视答题情况适当给予。
68、试论述目前我国财产税制度存在的问题及其改革建议。
参考答案：
存在的问题是：
首先，财产税中的税种比较少，导致了财产税的功能不能得到较好的发挥。我国的财产税税种大概只有房产税、土地税、车船税以及土地增值税等几个大类。遗产税与赠与税是很多国家的通用税种，虽然目前我国已经将其列入立法计划，但是尚未得到普及。（3分）
其次，财产税目前在地方政府的财政收入中占据的比重不大，地方政府部门不重视。（3分）
最后，没有建立起一套系统的财产登记制度以及房地产评估管理制度。目前，虽然我国的房地产管理部门已经针对财产登记而制定了相关的法律法规，但是配套的管理制度还不够完善。（3分）
改革建议：
（1）建立完善财产税体系
开征物业税，将物业税列为财产税中的关键性税种之一。对于物业税的改革必须根据我国的基本国情，深入研究当前房地产税制以及土地使用制度，逐渐进行物业税改革，这样才能够让其真正满足社会主义市场经济的发展需求。（3分）
（2）健全财产税管理机制
中央政府应该在统一税收条例的前提下，适当给予地方政府制定税收细则的权力，从而让地方政府能够结合本地的实际发展情况，对于税基、税率作出科学的调整。这样一来就能够在不影响中央宏观调控以及地区经济利益的基础上，更好的推动地区经济发展。（3分）
（3）完善相关的配套制度
为了更快的推动财产税改革，我国应该加快速度建立健全相关的
配套制度。从当前的实际情况来看，我国财产登记与管理制度还不是很完善，房地产管理部门、土地管理以及户籍管理部门与税务部门的配合程度不高，造成了大量税源流失的现象。应该尽快的实行实名制，从而更好的对纳税人资产进行界定，确保财产税计税基础具有更高的准确性，有效的避免纳税人对税基进行转移的情况出现。（3分）
69、针对当前产能过剩的严峻形势，在税收方面应采取怎样的措施进行调控？
参考答案：
当前，多个行业产能过剩问题凸显，产能过剩已经成为我国经济运行中的突出矛盾和诸多问题的症结所在。企业经营困难、财政收入下降、金融风险积累等，都与产能过剩密切相关。可通过这些税收政策进行调控：第一，全面推进营改增改革，扩大试点范围，形成引导产业结构调整的税收政策合力，规避行业性产能过剩风险。第二，通过增强对第三产业的税收政策效力，降低行业性产能过剩的风险。减税、退税和增税并举，增加居民收入，提高消费率水平，扩大内需，消解过剩产能。第三，构建系统的资源财税政策，引导不可再生资源行业过剩产能和社会资金转向可再生资源行业。
70、我国个税被喻为“工薪税”，请谈谈原因。
参考答案：
由于工薪所得税在目前11类个人所得税当中征收效果最好，占比最大，所以个税被喻为“工薪税”。
造成这种现象的原因有：
1、税收制度自身存在缺陷。单一的分类所得税制赋税主体亟待完善，起征点尚未与物价水平挂钩，征税对象存在局限性（6分）。
2、征收方式的执行力度不足。以代扣代缴方式征得工资薪金所得，使收入较低的工薪阶层成为了个税的主要征收对象，而以其他方式获得收入的高收入人群却成为了“漏网之鱼”（6分）。
3、国民整体纳税意识淡薄，纳税人权利义务的不对等（6分）。
每一个要点需要适当阐述，否则酌情扣分。剩余2分视答题情况适当给予。
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