南开17春学期（清考）《审计学》在线作业答案资料
17春学期（清考）《审计学》在线作业南开答案
一、单选题：
1.针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是( ) (满分:2)
A. 供应商发票
B. 供应商提供的月末对账单
C. 甲公司编制的连续编号的验收单
D. 甲公司编制的连续编号的订购单
2.下列有关检查风险的观点不能认同的是( )。 (满分:2)
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
3.选择应付账款函证对象，应选择( )。 (满分:2)
A. 所有发生过业务往来的客户
B. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D. 期末余额不为零的所有客户
4.保证审计监督发挥作用的是审计组织的( )。 (满分:2)
A. 权威性
B. 独立性
C. 客观性
D. 合法性
5.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( )。 (满分:2)
A. 生产力发展
B. 资源财产私有制出现
C. 国际权力加强
D. 受托经济责任关系
6.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 由明细账追查至销售发票
B. 审查销售发票
C. 审查发货单
D. 由销售发票追查至明细账
7.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B. 重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
C. 未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D. 未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
8.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。 (满分:2)
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
9.实质性程序的下列表述中不恰当的是( )。 (满分:2)
A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B. 质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D. 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是( )。 (满分:2)
A. 有价证券的市价是否列示
B. 实现的销售是否全部登记入账
C. 长期投资是否超过净资产的50％
D. 购货引起的借贷双方是否同期入账
11.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是( )。 (满分:2)
A. 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
12.下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。 (满分:2)
A. 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B. 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的
D. 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
13.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C. 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D. 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
14.下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是( ) (满分:2)
A. 编制购货清单
B. 编制请购单
C. 检验购入货物的数量、质量
D. 控制存货水平以免出现积压
15.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是( ) (满分:2)
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D. 针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据
16.从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了( )。 (满分:2)
A. 防止少计收入
B. 防止多计收入
C. 防止收入金额错误
D. 防止收入分类错误
17.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是( ) (满分:2)
A. 询问
B. 观察
C. 分析程序
D. 检查
18.在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的( )方面实施的。 (满分:2)
A. 监督的有效性
B. 设计的合理性
C. 执行的有效性
D. 执行的一贯性
19.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的( )事项。 (满分:2)
A. 不属于本期的产品销售收入
B. 未经认可的大额销售
C. 销售折让、退回
D. 外币结算正的错误
20.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案( )。 (满分:2)
A. 全部保存至2019年3月2日
B. 至少保存至2019年3月4日
C. 至少保存至2019年3月6日
D. 至少保存至2019年3月10日
21.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。 (满分:2)
A. 决定接受的检查风险水平为高水平
B. 决定接受的检查风险水平为低水平
C. 评估的控制风险水平为高水平
D. 评估的控制风险水平为低水平
22.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是( )。 (满分:2)
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 管理审计
23.详查法与抽查法的划分是根据( )。 (满分:2)
A. 审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小
B. 审计工作的顺序和会计业务处理程序
C. 的关系被审计单位付费的多少
D. 审计目的的不同
24.以下不属于内部控制要素的是( )。 (满分:2)
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制风险
D. 控制活动
25.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 审查有关的批准文件审查
B. 有关的会计记录
C. 函证固定资产的购买单价
D. 审查出售和报废固定资产的净收益
二、多选题：
1.质量控制准则与审计准则的区别( )。 (满分:2)
A. 审计准则是针对整个审计工作的控制而制定的
B. 审计质量控制准则是针对每个审计项目的完成而制定的
C. 质量控制准则包括了各项质量控制工作应达到的要求
D. 审计准则规定了与审计工作相关的要求
2.注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。 (满分:2)
A. 可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B. 划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D. 预期误差越小，需选取的样本量越大
3.注册会计师发表无法表示意见的情况是( )。 (满分:2)
A. 审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据
B. 审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据
C. 审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据
D. 审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据
4.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素( )。 (满分:2)
A. 审计重要性
B. 相关内部控制类型
C. 固有风险的评估结果
D. 审计风险
5.固定资产循环包括( )。 (满分:2)
A. 固定资产购置
B. 固定资产处置
C. 固定资产折旧
D. 固定资产租赁
6.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用( )。 (满分:2)
A. 全部审计
B. 详查法
C. 局部审计
D. 抽样审计
7.下列说法错误的是( )。 (满分:2)
A. 项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任
B. 只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告
C. 项目组就疑难问题向其他专业人士咨询所形成的记录应当经事务所认可
D. 会计事务所应当在出具报告后一定期限内完成项目质量控制复核
8.下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是( )。 (满分:2)
A. 公司章程复印件
B. 审计计划
C. 审计业务约定书
D. 应收账款函证的回函
9.被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括( )控制。 (满分:2)
A. 数据中心和网络运行
B. 系统软件的购置、修改和维护
C. 检查数据计算的准确性
D. 应用系统的购置、开发及维护
10.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险( )。 (满分:2)
A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
11.注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当( )。 (满分:2)
A. 建议Ｙ公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整
B. 在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整
C. 建议Ｙ公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整
D. 在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录
12.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )。 (满分:2)
A. 检查发运凭证连续编号的完整性
B. 检查赊销业务是否经过授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 观察已经寄出的对账单的完整性
13.变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于( )等的实质性审查。 (满分:2)
A. 应收账款
B. 存货
C. 费用
D. 固定资产
14.注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有( ) (满分:2)
A. 测试的具体项目或事项的识别特征
B. 审计工作的监控人员及监控的日期和范围
C. 审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
D. 审计工作的复核人员及复核的日期和范围
15.盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有( )。 (满分:2)
A. 现金
B. 产成品
C. 有价证券
D. 固定资产
16.册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求( )。 (满分:2)
A. 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B. 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C. 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D. 风险评估程序的合理运用
17.在审计证据中，会计记录属于( )。 (满分:2)
A. 外部证据
B. 书面证据
C. 内部证据
D. 环境证据
18.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意( )。 (满分:2)
A. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C. 长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D. 长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
19.以下关于审计工作底稿的表述正确的是( ) (满分:2)
A. 审计工作底稿是审计证据的载体
B. 审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程
C. 审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据
D. 审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识
20.我国审计监督体系包括( )。 (满分:2)
A. 国家审计机关
B. 会计师事务所
C. 内部审计机构
D. 资产评估部门
三、判断题：
1.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.内部控制按控制功能的不同可分为：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制和会计信息控制。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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