天大17春《税收理论与实务》在线作业二答案资料
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一、单选题：
1.车辆购置税属于货物和劳务税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
2.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 (满分:2.5)
A. 税务登记证
B. 发票领购簿
C. 营业执照
D. 财务专用章
3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有( )。 (满分:2.5)
A. 产权属于国家所有的房屋，不纳税
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，承典人为纳税人
4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1.2％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
5.下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。 (满分:2.5)
A. 出租电影拷贝
B. 转让著作权
C. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D. 土地租赁
6.土地增值税属于所得税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
7.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ) (满分:2.5)
A. 840元
B. 800元
C. 560元
D. 1000元
8.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。 (满分:2.5)
A. 2008
B. 2009
C. 2010
D. 这几年均不是我国居民纳税人
9.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
B. 自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
10.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ) (满分:2.5)
A. 96.75万元
B. 97.50万元
C. 306.75万元
D. 307.50万元
11.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
12.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以据实完全扣除。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 (满分:2.5)
A. 10％
B. 12%
C. 15%
D. 16%
14.国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
15.下列各项中属于劳务报酬所得是( ) (满分:2.5)
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
16.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( )。 (满分:2.5)
A. 伪造、变造账簿、记账凭证
B. 隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C. 进行虚假的纳税申报
D. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
18.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是( ) (满分:2.5)
A. 以经营租赁方式租入的固定资产
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
19.税务机关最基本的权利是( ) (满分:2.5)
A. 税法解释权
B. 税收保全权
C. 征税权
D. 估税权
20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。 (满分:2.5)
A. 合同的代理人
B. 合同的担保人
C. 合同的书立人
D. 合同的鉴定人
21.三轮农用运输车免征车辆购置税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
22.下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。 (满分:2.5)
A. 广告的播映
B. 出租文化场所
C. 以租赁方式为体育比赛提供场所
D. 动物园销售门票的业务
23.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。 (满分:2.5)
A. 转让专利权取得的所得
B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C. 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D. 提供著作权的使用权取得的所有所得
24.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) (满分:2.5)
A. 将写字楼交付对方使用的当天
B. 写字楼所有权转移的当天
C. 签订写字楼赠与文书的当天
D. 承受写字楼人缴纳契税的当天
25.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
26.居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
27.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万 (满分:2.5)
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
28.非居民企业不用在中国缴纳企业所得税( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
29.土地增值税的税率形式是( ) (满分:2.5)
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
30.下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。 (满分:2.5)
A. 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B. 以继承方式转让房地产
C. 以出售方式转让国有土地使用权
D. 以收取租金的方式出租房地产
31.进口货物的增值税由( )征收。 (满分:2.5)
A. 进口地税务机关
B. 交货地税务机关
C. 海关
D. 进口方机构所在地税务机关
32.接受捐赠形成的收入不作为企业所得税的应税收入( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
33.印花税属于财产税类。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
34.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的( )调整而得。 (满分:2.5)
A. 主营业务利润
B. 营业利润
C. 利润总额
D. 净利润
35.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( ) (满分:2.5)
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
二、多选题：
1.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。 (满分:2.5)
A. 将货物用于投资
B. 将商品用于捐赠
C. 将产品用于集体福利
D. 将产品用于在建工程
2.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（ ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。 (满分:2.5)
A. 依法登记，具有法人资格
B. 有健全的财务会计制度
C. 全部资产及其增值为该法人所有
D. 以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
3.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。 (满分:2.5)
A. 天然气管道运输天然气
B. 个人在旅游景点经营索道
C. 建筑工程设计劳务
D. 远洋运输企业从事光租业务
E. 铁路的邮运运费收入
4.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（ ）。 (满分:2.5)
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 未投入使用的机器设备的折旧
C. 房屋财产保险的缴纳的保险费
D. 企业实际发放的工资、薪金
5.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。 (满分:2.5)
A. 领购发票
B. 申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 开立银行账户
D. 设置账簿
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