天大17春《税收理论与实务》在线作业一答案资料
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一、单选题：
1.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
2.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。 (满分:2.5)
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 保管费
3.用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
4.下列税种中属于从量税的是( )。 (满分:2.5)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 营业税
D. 资源税
5.确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税进从销项税额中抵扣。 ( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
6.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%） (满分:2.5)
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
7.兼营行为的征税原则是( ) (满分:2.5)
A. 按照经营主业划分只征增值税
B. 按照经营主业划分只征营业税
C. 分别核算、分别征税
D. 一并征收营业税
8.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
9.某商场本月增值税销项税额200万元，进项税额150万元。其本月应纳增值税为50万元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( ) (满分:2.5)
A. 由受托方代收代缴
B. 由委托方在受托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
11.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
12.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2.5)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
14.下列属于地方税的税种是( ) (满分:2.5)
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
15.税收基本法规由国务院制定( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
16.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
18.服务业适用的营业税税率为10％。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
19.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ) (满分:2.5)
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 车船使用税
D. 土地增值税
20.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。 (满分:2.5)
A. 是不对等的
B. 是对等的
C. 保护征税一方
D. 保护纳税一方
21.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。 (满分:2.5)
A. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
22.增值税收入由中央与地方政府共享，是两级政府税收收入的主要来源之一( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
23.消费税的征税环节一般是在( ) (满分:2.5)
A. 生产环节
B. 销售环节
C. 分配环节
D. 归集环节
24.国家对( )具有偿还的义务。 (满分:2.5)
A. 税收
B. 财政货币发行
C. 国债
D. 规费收入
25.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( ) (满分:2.5)
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
26.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征 (满分:2.5)
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
27.下列税种中属于直接税的是( )。 (满分:2.5)
A. 消费税
B. 关税
C. 财产税
D. 营业税
28.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ) (满分:2.5)
A. 减免
B. 税率
C. 附加和加成
D. 起征点
29.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。 (满分:2.5)
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 税率
30.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（ ） (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
31.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( ) (满分:2.5)
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
32.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( ) (满分:2.5)
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
33.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 (满分:2.5)
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
34.组成计税价格中包含应征收的消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
35.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。 (满分:2.5)
A. 量力负担
B. 属人
C. 属地
D. 属人属地
二、多选题：
1.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。 (满分:2.5)
A. 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C. 某商店销售并负责为用户安装空调
D. 影楼在提供照相劳务的同时销售相框
E. 运输单位销售货物并负责运输
2.下列货物销售征收消费税的有( )。 (满分:2.5)
A. 汽车销售公司代销小汽车
B. 汽车修理厂销售汽车轮胎
C. 金店零售金银首饰
D. 化妆品生产企业出口化妆品
E. 手表厂生产销售高档手表
3.按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。 (满分:2.5)
A. 大型机器设备
B. 电力
C. 热力
D. 房屋
4.下类项目种免征营业税的有( ) (满分:2.5)
A. 托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B. 残疾人提供的劳务
C. 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D. 宗教场所举办活动的门票收入
5.列纳税人中，发生混合销售行为时，应对其合计的销售额征收增值税的有( ) (满分:2.5)
A. 汽车修理厂
B. 百货商场
C. 机械加工
D. 保险公司
E. 证券公司
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