天大17春《审计学》在线作业一答案资料
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一、单选题：
1.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是( ) (满分:2.5)
A. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B. 在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益
C. 将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易
D. 会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商
2.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：( ) (满分:2.5)
A. 审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
B. 审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
C. 审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D. 审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范
3.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。 (满分:2.5)
A. 购货发票
B. 销售发票
C. 采购订货单副本
D. 应收账款函证回函
4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( ) (满分:2.5)
A. 15天内
B. 30天内
C. 45天内
D. 60天内
5.下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是( )。 (满分:2.5)
A. 与治理层整体直接沟通
B. 财务报表审计目标
C. 违约责任
D. 审计收费
6.为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( ) (满分:2.5)
A. 真实性原则
B. 独立性原则
C. 客观性原则
D. 公正性原则
7.如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
8.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是( )。 (满分:2.5)
A. 重要性的确定离不开具体环境
B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D. 对重要性的评估需要运用职业判断
9.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有( ) (满分:2.5)
A. 不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠
B. 从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠
C. 从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠
D. 直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
10.下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是( )。 (满分:2.5)
A. 被审计单位的财务总监是小张的大学同学
B. 被审计单位的总经理是小张的姐姐
C. 小张一年前曾为被审计单位的财务总监
D. 小张现为被审计单位的独立董事
11.注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是 ( ) (满分:2.5)
A. 计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期会计报表
C. 内部控制调查问卷
D. 与管理当局的沟通函
12.注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量( )。 (满分:2.5)
A. 呈同向变动关系
B. 呈反向变动关系
C. 呈比例变动关系
D. 不存在关系
13.下列不属于注册会计师审计特点的是( ) (满分:2.5)
A. 审计的强制性
B. 审计的独立性
C. 审计的有偿性
D. 审计的委托性
14.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是( ) (满分:2.5)
A. 起草审计实施方案、审计文书和审计信息
B. 对主要审计事项进行审计
C. 审核审计工作底稿和审计证据
D. 配置和管理审计组的资源
15.会计师事务所可以为审计客户提供代编财务信息业务。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
16.ABC会计师事务所从2005年12月1日开始接受委托，已经连续4年对甲股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计甲公司时应保持独立性的期间是( )。 (满分:2.5)
A. 2005年12月1日至2010年3月8日
B. 2005年1月1日至2010年3月8日
C. 2005年1月1日至2010年9月15日
D. 2005年12月1日至2010年9月15日
17.注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
18.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和( ) (满分:2.5)
A. 法律服务
B. 纳税申报
C. 代编财务报表
D. IT系统服务
19.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：( ) (满分:2.5)
A. 被审计单位记账凭证所附的采购发票
B. 被审计单位与保险公司签订的保险合同
C. 被审计单位自行编制的折旧计算表
D. 审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录
20.注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是( )。 (满分:2.5)
A. 验资报告
B. 审计报告
C. 代为编制的清算财务会计报告
D. 审核报告
21.合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
22.针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为( ) (满分:2.5)
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
23.下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是( )。 (满分:2.5)
A. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B. 公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
C. 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D. 工厂存货定期盘点
24.审计证据有相关性和适当性两大特征，以下对审计证据特征的理解恰当的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 多获取证据，可以增进审计证据的适当性
B. 审计证据越适当，需要的证据数量越多
C. 如果审计证据质量不高，则需要更多数量越多的证据
D. 审计证据质量存在缺陷，不能依据审计证据数量弥补其缺陷充分性与适当性相互影响
25.下列属于书面证据的是( )。 (满分:2.5)
A. 各种财产物资
B. 各种会议记录
C. 各种环境事实
D. 口头答复的记录
26.鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
27.如果预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具鉴证报告二者之中较早的一个时间为准。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
28.注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是( )。 (满分:2.5)
A. 财务报表审计
B. 代编财务信息
C. 财务报表审阅
D. 对财务信息执行的商定程序
29.注册会计师是否应承担法律责任的关键在于( )。 (满分:2.5)
A. 注册会计师是否查出财务报表所有重大错报
B. 注册会计师是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
C. 注册会计师是否按照执业准则的要求执业
D. 注册会计师是否有过失或欺诈行为
30.如果注册会计师认为资产负债表可接受的重要性水平为500000元，而损益表可接受的重要性水平为1000000元，则会计报表层的重要性水平应为( ) (满分:2.5)
A. 500000元
B. 1000000元
C. 1500000元
D. 750000元
31.会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职责所需要的( ) (满分:2.5)
A. 专业胜任能力
B. 专业知识
C. 会计技术
D. 审计理论
32.如果尚未调整错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当( )。 (满分:2.5)
A. 发表带强调事项段的无保留意见
B. 发表保留意见
C. 发表无法表示意见
D. 实施追加审计程序，以降低审计风险
33.下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是( )。 (满分:2.5)
A. 鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份
B. 鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监
C. 会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理
D. 在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事
34.会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
35.下列属于美国式审计的是( ) (满分:2.5)
A. 资产负债表审计
B. 财务报表审计
C. 查错防弊审计
D. 内部控制审计
36.下列关于审计的表述，错误的是( ) (满分:2.5)
A. 审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员
B. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性
C. 审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行
D. 审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动
37.以下关于申请设立合伙会计师事务所的条件中不恰当的是( )。 (满分:2.5)
A. 合伙人必须有书面合伙协议
B. 有固定的办公场所
C. 要有5名以上的合伙人
D. 设立的合伙会计师事务所要有名称
38.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( ) (满分:2.5)
A. 及时性
B. 法律性
C. 独立性
D. 科学性
39.不论是设立合伙会计师事务所还是设立有限责任会计师事务所,都要有会计师事务所的名称、固定办公场所、书面合伙协议或者公司章程以及2名以上的股东或合伙人。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
40.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是：( ) (满分:2.5)
A. 法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
B. 法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
C. 法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D. 法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任
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