西南大学网院2017年6月课程考试0152答案资料
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
类别：网教 专业：会计学 2017年6月
课程名称【编号】： 新税制 【0152】 A卷
大作业 满分：100 分
一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）
1．简述增值税小规模纳税人的认定标准
2．简述税收制度的基本构成要素
3．简述现行消费税的征税范围
4．简述企业所得税应纳税所得额的规定范围
二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）
1．某印刷厂为增值税一般纳税人，2017年3月份接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元。
要求：计算杂志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少？
2．某企业2016年销售收入总额为4000万元，2016年实际发生的业务招待费为30万元。
要求：计算该企业2016年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
3．某进出口公司2017年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%，实木地板消费税税率为5% 。
要求：计算该进出口公司2月份上述业务应纳消费税额是多少？
4．市民刘女士当月的工资单上显示：应发工资总额为8500元，个人缴付公积金为680元，基本医疗保险65元，独子费2.5元。
要求：计算本月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少？附：
级次
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过1500元
3%
0
2
超过1500元至4500元的部分
10%
105
3
超过4500元至9000元的部分
20%
555
5．某企业当年签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（购销合同印花税税率为0.3‰，签订借款合同印花税税率为0.05‰）。
要求：计算该企业本年度应纳印花税是多少？
三、论述题（20分）（以下二题，由学生任选一题作答）
1．论述税收的职能和作用
2．纳税人有哪些权利和义务？你认为怎样才能保障纳税人的权益？
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