南开17春学期（清考）《中国税制》在线作业答案资料
南开17春学期（清考）《中国税制》在线作业答案一、单选题：
1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.我国消费税实行的是价外税 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
1.现行消费税涉及的纳税环节包括( ) (满分:2)
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 进出口环节
D. 零售环节
E. 批发环节
2.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有( ) (满分:2)
A. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的
最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B. 安置残疾人员的企业
支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资
可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D. 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入
可作为免税收入
不并入应纳税所得额征税
3.下列对有关消费税的表述中,正确的是( ) (满分:2)
A. 征税项目具有普遍性
B. 征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C. 征收方法多样性
采用从价征收和从量征收
D. 消费税具有转嫁性
4.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( ) (满分:2)
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
5.下列( )费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格 (满分:2)
A. A.进口关税及其他国内税
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C. 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D. 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
6.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有( ) (满分:2)
A. 属于增值税的征税范围
B. 报关离境
C. 财务上做销售处理
D. 用于宣传而对外赠送的产品
7.以下项目使用5%税率征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 游艺厅
B. 舞厅
C. 旅行社营业额
D. 交通部门有偿转让高速公路收费权
E. 代理电信业
8.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 将外购的货物用于对外捐赠
B. 动力设备的安装
C. 销售代销的货物
D. 邮政局出售集邮商品
9.出口货物退(免)税的税种包括( ) (满分:2)
A. 资源税
B. 城市维护建设税
C. 增值税
D. 消费税
E. 关税
10.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有( ) (满分:2)
A. 生产企业自营出口货物
B. 生产企业委托出口货物
C. 生产性外商投资企业自营出口货物
D. 外贸企业出口收购货物
E. 外贸企业委托出口货物
二、多选题：
11.税收的特点体现在 (满分:2)
A. 无偿性
B. 强制性
C. 固定性
D. 对等性
12.城市维护建设税适用的税率有( ) (满分:2)
A. 7%
B. 5%
C. 3%
D. 1%
13.我的消费税的纳税义务人有( ) (满分:2)
A. 国有企业
B. 个体经营者
C. 事业单位
D. 外商投资企业
14.下列消费品既征消费税又征增值税的有( ) (满分:2)
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银饰品的生产和零售环节
C. 钻石及钻石饰品的零售环节
D. 化妆品的生产环节
15.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有( ) (满分:2)
A. 土地租赁
B. 电影发行单位出租电影拷贝
C. 土地所有者出让土地使用权
D. 转让高速公路收费权
16.收入总额中的下列( )收入为不征税收入 (满分:2)
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 国家税务总局规定的其他不征税收入
17.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 个人将不动产无偿赠送单位
B. 单位将土地使用权无偿赠送个人
C. 单位自建自用房屋的行为
D. 单位自建房屋销售的自建行为
18.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括( ) (满分:2)
A. 发货票上注明的运费
B. 发货票上注明的建设基金
C. 随同运费支付的装卸费
D. 随同运费支付的保险费
19.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是( ) (满分:2)
A. 销售境内的不动产
B. 发生在境内的工程分包劳务
C. 在境内组织旅客出境旅游
D. 在境内从事货物期货业务
20.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 商店服务部为其本店职工修理手表
B. 企业受托为另一企业加工服装
C. 企业为另一企业修理锅炉
D. 汽车修配厂为本厂修理汽车
1.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
2.下列各项中,应计征营业税的是( ) (满分:2)
A. 单位向个人赠送不动产
B. 金融机构的出纳长款收入
C. 保险公司的摊回
3.下列各项中,属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作权的使用权取得的报酬
C. 受托从事文字翻译取得的报酬
D. 将外国小说翻译出版取得的报酬
4.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) (满分:2)
A. 将外购的货物用于本单位集体福利
B. 将外购的货物分配给股东和投资者
C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人
D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位
5.下列行为中,属于增值税征税范围的是( ) (满分:2)
A. 供电局销售电力
B. 房地产开发公司销售房屋
C. 歌舞餐厅提供餐饮服务
D. 咨询公司提供中介服务
6.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是( ) (满分:2)
A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税
由纳税人自行申报缴纳
B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税
税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C. 扣缴义务人每次代扣的税款
应当自代扣之日起7日内缴入国库
D. 应当扣缴的所得税
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的
由企业在所得发生地缴纳
7.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是( ) (满分:2)
A. 因为未履行代扣代缴税款义务
被税务机关罚款2000元
B. 向某幼儿园赠送儿童节礼品
价值6000元
C. 资助某下岗人员2000元
D. 转让各类固定资产支出费用30000元
8.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为( ) (满分:2)
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
9.消费税主要采取在( )环节计征 (满分:2)
A. 流通
B. 消费
C. 生产或进口
D. 出口
10.下列说法正确的是( ) (满分:2)
A. 修理汽车应缴纳营业税
B. 修缮房屋应缴纳营业税
C. 修改服装应缴纳营业税
D. 修理机器应缴纳营业税
三、判断题：
11.下列业务中适用3%税率征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 代理业
B. 旅店业
C. 航空勘探
D. 销售不动产
12.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( ) (满分:2)
A. 某商店为厂家代销服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的床单用于职工福利
13.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税. (满分:2)
A. 30
B. 100
C. 300
D. 500
14.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税( )万元 (满分:2)
A. 2.8
B. 5.8
C. 10.45
D. 11.2
15.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是( ) (满分:2)
A. 设在广州市的某国有独资企业
B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C. 依照中国法律成立
但主要控股方在外国的某上市公司
D. 依照美国法律成立
未在中国境内设立机构、场所
但有来源于中国境内所得的某公司
16.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17%) (满分:2)
A. 25000
B. 25884
C. 27594
D. 35240
17.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 0.75万元
B. 0.77万元
C. 0.87万元
D. 1.87万元
18.企业每一纳税年度的收入总额,减除( )后的余额,为应纳税所得额. (满分:2)
A. 不征税收入
各项扣除
免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B. 不征税收入
免税收入
各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C. 免税收入
不征税收入
各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D. 不征税收入
各项扣除
允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
19.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是( ) (满分:2)
A. 对生产企业实行退税
采取免抵退办法
B. 对外贸企业实行退税
采取先征后退方法
C. 对外贸企业实行免税
采取不征不退方法
D. 对生产企业和外贸企业实行分别退税
采取先征后退方法
20.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是( ) (满分:2)
A. 债券买卖业务
以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B. 融资租赁业务
以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C. 一般贷款业务
以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D. 金融经纪业务
以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
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