南开17春学期（清考）《中国税制》在线作业_1答案资料
17春学期（清考）《中国税制》在线作业一、单选题：
1.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.我国消费税实行的是价外税 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
1.我的消费税的纳税义务人有( ) (满分:2)
A. 国有企业
B. 个体经营者
C. 事业单位
D. 外商投资企业
2.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 汽车的修配
B. 商标权的转让
C. 房屋的装修
D. 机器设备的修理
3.以下关于营业税税目说法不正确的是( ) (满分:2)
A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B. 搬家业务按照服务业征税
C. 公路管理和养护活动属于建筑业
D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
4.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括( ) (满分:2)
A. 发货票上注明的运费
B. 发货票上注明的建设基金
C. 随同运费支付的装卸费
D. 随同运费支付的保险费
5.城市维护建设税适用的税率有( ) (满分:2)
A. 7%
B. 5%
C. 3%
D. 1%
6.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 拆除建筑物收入
B. 维修房屋收入
C. 轮船承运业务收入
D. 景区内环保车运营收入
7.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收的一种税 (满分:2)
A. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
D. 销售数量
8.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有( ) (满分:2)
A. 企业销售存货
按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B. 企业纳税年度发生亏损
准予向后年度结转
直到弥补完为止
C. 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D. 外购商誉的支出
在企业整体转让或者清算时
准予扣除
9.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有( ) (满分:2)
A. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的
最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B. 安置残疾人员的企业
支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资
可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D. 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入
可作为免税收入
不并入应纳税所得额征税
10.以下项目使用5%税率征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 游艺厅
B. 舞厅
C. 旅行社营业额
D. 交通部门有偿转让高速公路收费权
E. 代理电信业
二、多选题：
11.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有( ) (满分:2)
A. 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的
该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C. .企业综合利用资源
生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得
可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
12.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是( ) (满分:2)
A. 销售境内的不动产
B. 发生在境内的工程分包劳务
C. 在境内组织旅客出境旅游
D. 在境内从事货物期货业务
13.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有( ) (满分:2)
A. 土地租赁
B. 电影发行单位出租电影拷贝
C. 土地所有者出让土地使用权
D. 转让高速公路收费权
14.现行消费税涉及的纳税环节包括( ) (满分:2)
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 进出口环节
D. 零售环节
E. 批发环节
15.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 将外购的货物用于对外捐赠
B. 动力设备的安装
C. 销售代销的货物
D. 邮政局出售集邮商品
16.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是( ) (满分:2)
A. 在中国境内居住满1年
不足5年的无住所的外籍个人
B. 自2010年2月14日至2011年2月14日
一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
17.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括( )和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除 (满分:2)
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 税金
18.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 商店服务部为其本店职工修理手表
B. 企业受托为另一企业加工服装
C. 企业为另一企业修理锅炉
D. 汽车修配厂为本厂修理汽车
19.收入总额中的下列( )收入为不征税收入 (满分:2)
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 国家税务总局规定的其他不征税收入
20.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有( ) (满分:2)
A. 啤酒
B. 珠宝玉石
C. 金银首饰
D. 钻石
E. 钻石饰品
1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( ) (满分:2)
A. 1316元
B. 1344元
C. 1568元
D. 1920元
2.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币( ) (满分:2)
A. 2000元
B. 800元
C. 3500元
D. 1600元
3.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是( ) (满分:2)
A. 税率
B. 征税对象
C. 纳税人
D. 纳税环节
4.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) (满分:2)
A. 将外购的货物用于本单位集体福利
B. 将外购的货物分配给股东和投资者
C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人
D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位
5.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( ) (满分:2)
A. 销售原材料支付的运输费用
B. 外购劳保用品支付的运输费用
C. 外购非应税项目的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
6.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( ) (满分:2)
A. 销售图书
B. 销售钢材
C. 销售化妆品
D. 销售机器设备
7.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 0.75万元
B. 0.77万元
C. 0.87万元
D. 1.87万元
8.下列各项中,属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2)
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作权的使用权取得的报酬
C. 受托从事文字翻译取得的报酬
D. 将外国小说翻译出版取得的报酬
9.下列行为中,属于增值税征税范围的是( ) (满分:2)
A. 供电局销售电力
B. 房地产开发公司销售房屋
C. 歌舞餐厅提供餐饮服务
D. 咨询公司提供中介服务
10.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为( ) (满分:2)
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
三、判断题：
11.下列各项中,应计征营业税的是( ) (满分:2)
A. 单位向个人赠送不动产
B. 金融机构的出纳长款收入
C. 保险公司的摊回
12.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是( ) (满分:2)
A. 因为未履行代扣代缴税款义务
被税务机关罚款2000元
B. 向某幼儿园赠送儿童节礼品
价值6000元
C. 资助某下岗人员2000元
D. 转让各类固定资产支出费用30000元
13.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( ) (满分:2)
A. 同一作品再版所得
视为另一次稿酬所得征税
B. 同一作品先在报刊连载后出版(或相反)
视为两次稿酬所得征税
C. 同一作品在报刊上连载取得的收入
以连载完所有收入合并为一次征税
D. 预付或分次支付稿酬
应分次计算征税
14.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的( )在我国境内 (满分:2)
A. 最终销售地
B. 起运地
C. 支付地
D. 企业所在地
15.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是( ) (满分:2)
A. 设在广州市的某国有独资企业
B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C. 依照中国法律成立
但主要控股方在外国的某上市公司
D. 依照美国法律成立
未在中国境内设立机构、场所
但有来源于中国境内所得的某公司
16.消费税主要采取在( )环节计征 (满分:2)
A. 流通
B. 消费
C. 生产或进口
D. 出口
17.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是( ) (满分:2)
A. 旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税
B. 金融经纪业按"服务业"征税
C. 交通部门有偿转让高速公路收费权的行为
按"转让无形资产"征税
D. 对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为
按照"服务业"征收营业税
18.下列不属于关税纳税义务人的是( ) (满分:2)
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 邮递出口物品的收件人
D. 进境物品的携带人
19.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17%) (满分:2)
A. 25000
B. 25884
C. 27594
D. 35240
20.纳税人转让土地使用权,应向( )主管税务机关申报缴纳营业税 (满分:2)
A. 转让者所在地
B. 受让者所在地
C. 土地使用者所在地
D. 土地所在地
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