《中国税制》1.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社...
奥鹏南开16秋学期《中国税制》在线作业标准答案一、单选题：
1.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
1.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有( ) (满分:2)
A. 拆除建筑物收入
B. 维修房屋收入
C. 轮船承运业务收入
D. 景区内环保车运营收入
2.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有( ) (满分:2)
A. 属于增值税的征税范围
B. 报关离境
C. 财务上做销售处理
D. 用于宣传而对外赠送的产品
3.我的消费税的纳税义务人有( ) (满分:2)
A. 国有企业
B. 个体经营者
C. 事业单位
D. 外商投资企业
4.我国消费税分别采用( )的计征方法 (满分:2)
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合
5.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括( )和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除 (满分:2)
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 税金
6.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( ) (满分:2)
A. 将外购的货物用于对外捐赠
B. 动力设备的安装
C. 销售代销的货物
D. 邮政局出售集邮商品
7.下列( )费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格 (满分:2)
A. A.进口关税及其他国内税
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C. 买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D. 工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
8.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有( ) (满分:2)
A. 企业销售存货
按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B. 企业纳税年度发生亏损
准予向后年度结转
直到弥补完为止
C. 企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D. 外购商誉的支出
在企业整体转让或者清算时
准予扣除
9.现行消费税涉及的纳税环节包括( ) (满分:2)
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 进出口环节
D. 零售环节
E. 批发环节
10.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是( ) (满分:2)
A. 销售境内的不动产
B. 发生在境内的工程分包劳务
C. 在境内组织旅客出境旅游
D. 在境内从事货物期货业务
二、多选题：
11.亚当斯密的税收原则包括( ) (满分:2)
A. 便利
B. 平等
C. 确实
D. 最少征收费用
12.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是( ) (满分:2)
A. 在中国境内居住满1年
不足5年的无住所的外籍个人
B. 自2010年2月14日至2011年2月14日
一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
13.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( ) (满分:2)
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
14.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有( ) (满分:2)
A. 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的
该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C. .企业综合利用资源
生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得
可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
15.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是( ) (满分:2)
A. 非金融机构贷款业务不征营业税
B. 存款行为不征收营业税
C. 购入金融商品行为不征收营业税
D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税
16.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( ) (满分:2)
A. 购进免税农产品
B. 购进生产免税产品的原材料
C. 购进固定资产
D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
17.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收的一种税 (满分:2)
A. 销售额
B. 所得额
C. 生产额
D. 销售数量
18.以下关于增值税的表述正确的是( ) (满分:2)
A. 增值税是价外税
B. 增值税属于间接税
C. 增值税的作用是调节收入差距
D. 增值税实行税款抵扣制度
19.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( ) (满分:2)
A. 国债利息收入
B. 金融债券的利息收入
C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D. 在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
20.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有( ) (满分:2)
A. 土地租赁
B. 电影发行单位出租电影拷贝
C. 土地所有者出让土地使用权
D. 转让高速公路收费权
1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( ) (满分:2)
A. 1316元
B. 1344元
C. 1568元
D. 1920元
2.下列各项中,应计征营业税的是( ) (满分:2)
A. 单位向个人赠送不动产
B. 金融机构的出纳长款收入
C. 保险公司的摊回
3.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( ) (满分:2)
A. 某商店为厂家代销服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的床单用于职工福利
4.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是( ) (满分:2)
A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税
由纳税人自行申报缴纳
B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税
税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C. 扣缴义务人每次代扣的税款
应当自代扣之日起7日内缴入国库
D. 应当扣缴的所得税
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的
由企业在所得发生地缴纳
5.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是( ) (满分:2)
A. 对生产企业实行退税
采取免抵退办法
B. 对外贸企业实行退税
采取先征后退方法
C. 对外贸企业实行免税
采取不征不退方法
D. 对生产企业和外贸企业实行分别退税
采取先征后退方法
6.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是( ) (满分:2)
A. 减按15%的税率征税
B. 减半征税
C. 免税2年
D. 暂减按20%的税率征税
7.下列说法正确的是( ) (满分:2)
A. 修理汽车应缴纳营业税
B. 修缮房屋应缴纳营业税
C. 修改服装应缴纳营业税
D. 修理机器应缴纳营业税
8.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是( ) (满分:2)
A. 债券买卖业务
以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B. 融资租赁业务
以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C. 一般贷款业务
以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D. 金融经纪业务
以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
9.下列各项中需要缴纳增值税的是( ) (满分:2)
A. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
C. 将自建的厂房对外转让
D. 将自产的货物用于集体福利
10.下列不属于关税纳税义务人的是( ) (满分:2)
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 邮递出口物品的收件人
D. 进境物品的携带人
三、判断题：
11.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17%) (满分:2)
A. 25000
B. 25884
C. 27594
D. 35240
12.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是( ) (满分:2)
A. 对生产企业实行退税
采取先征后退方法
B. 对外贸企业实行退税
采取先征后退方法
C. 对生产企业实行退税
采取免抵退方法
D. 对生产企业和外贸企业分别实行退税
采取先征后退方法
13.现行消费税从价计征的计税依据是指( ) (满分:2)
A. 不含消费税也不含增值税的销售额
B. 含消费税且含增值税的销售额
C. 不含消费税而含增值税的销售额
D. 含消费税而不含增值税的销售额
14.企业每一纳税年度的收入总额,减除( )后的余额,为应纳税所得额. (满分:2)
A. 不征税收入
各项扣除
免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B. 不征税收入
免税收入
各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C. 免税收入
不征税收入
各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D. 不征税收入
各项扣除
允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
15.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是( ) (满分:2)
A. 参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B. 单位自行规定发放的补贴
C. 国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D. 购买福利彩票的中奖收入
16.下列行为,应征增值税的是( ) (满分:2)
A. 邮政部门销售的集邮商品
B. 银行开办的融资租赁业务
C. 典当业的死当物品销售
D. 邮政部门发行报刊
17.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税( )万元 (满分:2)
A. 2.8
B. 5.8
C. 10.45
D. 11.2
18.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) (满分:2)
A. 将外购的货物用于本单位集体福利
B. 将外购的货物分配给股东和投资者
C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人
D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位
19.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是( ) (满分:2)
A. 机械厂销售机器设备
B. 外贸公司出口一批服装
C. 自来水公司销售自来水
D. 煤矿企业销售煤炭
20.纳税人转让土地使用权,应向( )主管税务机关申报缴纳营业税 (满分:2)
A. 转让者所在地
B. 受让者所在地
C. 土地使用者所在地
D. 土地所在地
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