贵州电大2021年秋季《税收基础（省）》03
2021年秋季《税收基础（省）》03计划1.[单选题]某企业(增值税一般纳税人）2019年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，用于生产税率为13%的产品，已抵扣进项税额，账面成本31500元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。
贵州电大2021年秋季学期形考任务
A.1500
B.4650
C.5595
D.5000
答:——D——
2.[单选题]接照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的是()。
A.在黑龙江省工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C.在美国注册的企业设在苏州的办事处
D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
答:——C——
3.[单选题]根据(个人所得税法)的相关规定，下列各选项专项附加扣除中，必须按年扣除的是（）。
A.子女教育支出
B.住房货款利息支出
C.养老人支出
D.大病医疗支出
答:——D——
4.[单选题]某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额为3000万元，贷款年利率是4.29%。2019年1月1日该厂房开始建设，9月30日房屋交付使用，不考虑折旧问题，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。 电大作业
A.126
B.10.5
C.94.5
D.31.5
答:————
5.[单选题]某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元，全年已预缴纳税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.50
B.60
C.70
D.80
答:————
6.[单选题]某批发兼零售的小型微利企业，2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业中报的收入总额无法核实，成本费用核算正确，依据规定对其采取核定征收。应税所得税率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A.0
B.8.04
C.1.4
D.1.61
答:————
7.[单选题]以下选项中符合个人所得税专项附加扣除规定的是（）。
A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元(每年4800元)定额扣除
B.可扣除的首套房貸利息是指购买唯一住房的住房贷款利息
C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
D.纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房粗金专项附加扣除
答:————
8.[单选题]某高校车教授，10月受某上市公司邀请于每周未去公司演讲一次，一共4次，每次该公司支付车某3000元报酬。该上市公司10月预扣预缴车某个人所得税（）元。
A.1760
B.1920
C.480
D.440
答:————
9.[单选题]下列选项中所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（）。
A.甲公司会计张某利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
B.李某出差取得的规定标准的差旅费津贴
C.任职于杂志社的记者王某在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.某高校车教练兼任某公司董事取得的董事费所得
答:————
10.[单选题]我国某居民个人8月取得偶然所得3000元，当奥鹏贵州电大<br/>
即将偶然所得中的1000元通过国家机关捐赠给贫国地区(取得捐赠证明)，则应缴纳的个人所得税为（）元。
A.500
B.400
C.420
D.600
答:————
11.[多选题]根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.外购货物管理不善发生的损失
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
答:————
12.[多选题]下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有()。
A.居民企业来源于境外的所得
B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
答:————
13.[多选题]纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(）。
A.将货物用于投资
B.将商品用于捐赠
C.将产品用于集体福利
D.将产品用于在建工程
答:————
14.[多选题]下列选项中关于个人所得税税制模式的表述，正确的有（）。
A.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
C.我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式
D.我国目前个人所得税是综合征收模式
答:————
15.[多选题]下列税金中，可在企业所得税前扣除的有()。
A.可抵扣的增值税
B.土地增值税
C.房产税
D.资源税
答:————
16.[判断题]企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。
A.√
B.×
答:————
17.[判断题]我国居民企业的判定标准主要采用“登记注册地标准”和“总机构所在地标准”相结合。
A.√
B.×
答:————
18.[判断题]个人因从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，出租车不属于个人所有，按照“经营所得项目”缴纳个人所得税。
A.√
B.×
答:————
19.[判断题]企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税。
A.√
B.×
答:————
20.[判断题]企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
A.√
B.×
答:————
21.[判断题]个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.√
B.×
答:————
22.[判断题]中国境内设立机构场所的非居民企业取得的所得适用的税率为25%。
A.√
B.×
答:————
23.[判断题]纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除。
A.√
B.×
答:————
24.[判断题]对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
A.√
B.×
答:————
25.[判断题]我国现行的个人所得税对综合所得、经营所得，采用累进税率。
A.√
B.×
答:————
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