东财21春学期《企业纳税实务》单元作业三（随机题目）
东财《企业纳税实务》单元作业三试卷总分100得分100
东北财经大学
第1题建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确答案
第2题某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
正确答案
第3题界定实际管理机构的关键标准是（）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任
正确答案
第4题在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确答案 奥鹏21春在线作业
增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）
A、应纳税额＝不含税销售额适用税率
B、应纳税额＝含税销售额适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额征收率
D、应纳税额=含税销售额征收率
正确答案
第6题企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入
正确答案
第7题国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
正确答案
第8题下列各项不符合消费税规定的是（）
A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
正确答案
第9题纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正确答案
某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）
A、1500元
B、2100元
C、1800元
正确答案
第11题征收增值税的货物（）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产
正确答案
建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确答案
第13题自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
正确答案
第14题在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业
正确答案
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正确答案
第16题如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
正确答案C
第17题按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）
A、生产销售的，以销售数量为应税数量
B、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
正确答案BCD
第18题外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
正确答案C
第19题缴纳消费税的纳税人包括（）
A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
正确答案CD
工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
正确答案CD
第21题企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案CD
第22题企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确答案BC
第23题销售折让是指（）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案B
第24题增值税6%的征收率适用于（）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确答案C
纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（）。
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确答案C
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