东财21春学期《企业纳税实务》单元作业二（随机题目）
东财《企业纳税实务》单元作业二试卷总分100得分100
东北财经大学
第1题供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
A、预缴税额=销售额预征率
B、预缴税额=销售量单位税额
C、预缴税额=销售额预征率－进项税额
D、预缴税额=（销售额－进项税额）预征率
正确答案
第2题企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
正确答案
第3题某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）
A、借记原材料9000元，贷记银行存款9000元
B、借记主营业务支出9000元，贷记银行存款9000元
C、借记原材料8370元，借记应交税费应交增值税（进项税额）630元，贷记银行存款9000元
D、借记原材料8100元，借记应交税费应交增值税（进项税额）900元，贷记银行存款9000元
正确答案 奥鹏21春在线作业
第4题一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A、400万元
B、500万元
C、600万元
D、700万元
正确答案
主营业务税金及附加的借方不核算（）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税
正确答案
第6题企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
正确答案
第7题企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）
A、收到货款的当天
B、开始生产预收货款货物的当天
C、预收货款货物生产完的当天
D、货物发出的当天
正确答案
第8题某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元
正确答案
第9题企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
正确答案
下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
正确答案
第11题房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）
A、收到预收款的当天
B、收取全部购房款的当天
C、房屋交付使用的当天
正确答案
金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
A、借记营业税金及附加科目，贷记应交税费应交营业税科目
B、借记应付账款科目，贷记应交税费应交营业税科目
C、借记其他业务支出科目，贷记应交税费应交营业税科目
正确答案
第13题不属于营业税的征税范围（）
A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、委托加工的货物
正确答案
第14题企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C、耕地占用税、契税
D、进口环节增值税、进口环节消费税
正确答案
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正确答案
第16题销售折让是指（）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案B
第17题某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A、借记应付股利327600元
B、贷记主营业务收入280000元
C、贷记应交税费应交增值税（销项税额）47600元
D、借记主营业务成本200000元
E、贷记库存商品200000元
正确答案BCDE
第18题销售折让是指（）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案B
第19题出口退免税货物一般应具备的条件（）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确答案BD
以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（）
A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
正确答案BC
第21题根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
正确答案BD
第22题增值税6%的征收率适用于（）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确答案C
第23题企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确答案BC
第24题下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
正确答案CD
企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案CD
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