川农《税法(本科)》21年6月作业考核（一次机会）
《税法(本科)》21年6月作业考核试卷总分100得分100
四川农业大学
第1题一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是
A、粮食
B、图书
C、二甲醚
D、建筑用的砂、土
正确答案
第2题纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为（）
A、选项15%
B、选项23%
C、选项37%
D、选项41%
正确答案
第3题在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为
A、滑准税
B、复合税
C、选择税
D、附加税
正确答案
第4题下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是
A、金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
B、保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C、金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
正确答案
某大型商场（增值税一般纳税人）周末实行买一赠一促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是元
A、选项181600
B、选项2102000
C、选项395472
D、选项4119340
正确答案
第6题第三十八题题干某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（）万元。
A、选项12
B、选项21.5
C、选项32.5
D、选项40
正确答案
第7题一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是
A、粮食
B、图书
C、二甲醚
D、建筑用的砂、土
正确答案
第8题根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
奥鹏21春作业
正确答案
第9题新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是
A、自批准征用之日起满3个月
B、自批准征用之日起满6个月
C、自批准征用之日起满1年
D、自批准征用之日起满5年
正确答案
在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是
A、选项1累进税率
B、选项2定额税率
C、选项3零税率
D、选项4比例税率
正确答案
第11题第二十五题题干甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为元。
A、选项11484.54
B、选项21200
C、选项31440
D、选项41398.06
正确答案
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A、选项13年
B、选项25年
C、选项31年
D、选项42年
正确答案
第13题下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是
A、选项1工商营业执照
B、选项2购销合同
C、选项3借款合同
D、选项4雇工合同
正确答案
第14题第四十题题干下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。
A、选项1生产性生物资产折旧费
B、选项2转让财产损失
C、选项3为投资者或者职工支付的商业保险费
D、选项4为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
正确答案
根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是（）
A、选项1房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B、选项2外商投资企业不缴纳房产税
C、选项3房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%
D、选项4公园自用房产税免征房产税
正确答案
第16题根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（）。
A、选项1扣缴义务人
B、选项2从事生产经营的纳税人
C、选项3非从事生产经营的纳税人
D、选项4纳税担保人
正确答案
第17题下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）
A、选项1税收
B、选项2上缴利润
C、选项3国债
D、选项4国有资产转让收入
正确答案
第18题第十四题题干增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是（）
A、选项117%
B、选项211%
C、选项36%
D、选项43%
正确答案
第19题下列单位中不属于消费税纳税人的是（）
A、选项1生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业
B、选项2委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
C、选项3零售高档化妆品的商场
D、选项4进口小轿车的外贸公司
正确答案
某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（）元。
A、选项1800
B、选项21152
C、选项31440
D、选项41280
正确答案
第21题个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A、选项1职工领取的原提存的住房公积金30000元
B、选项2个人购买体育彩票中奖8000元
C、选项3学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D、选项4职工退休后每月取得的工资4000元
正确答案
第22题《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
B、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
正确答案C
第23题下列各项中，属于增值税征收范围的有
A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B、纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
正确答案D
第24题下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有
A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
正确答案D
进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（）。
A、选项1对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B、选项2对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C、选项3对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
D、选项4对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
正确答案
第26题下列情形属于出口免税但不退消费税的有（）。
A、选项1有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品
B、选项2有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
C、选项3有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D、选项4生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
正确答案
第27题下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。
A、选项1股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B、选项2利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、选项3租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D、选项4接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现
正确答案
第28题下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（）
A、选项1土地使用权赠与、房屋赠与
B、选项2土地、房屋权属作价投资入股
C、选项3以土地、房屋抵债
D、选项4以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
正确答案
第29题下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有
A、事业单位出租房屋的行为
B、房地产企业购买房屋的行为
C、油田开采天然原油并销售的行为
D、中外合作企业销售自产货物的行为
正确答案
下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。
A、选项1在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
B、选项2起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C、选项3海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的
D、选项4因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的
正确答案
第31题增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。
T、对
F、错
正确答案
第32题粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。
T、对
F、错
正确答案
第33题纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
T、对
F、错
第34题所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
T、对
F、错
正确答案
第35题企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
T、对
F、错
正确答案F
第36题企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
T、对
F、错
第37题纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。
T、对
F、错
正确答案
第38题增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。
T、对
F、错
正确答案
第39题根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
T、对
F、错
正确答案
第40题农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
T、对
F、错
第41题第二题根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%？
正确答案
第42题第七题根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些？
正确答案
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