中石油（华东）2021年6月《内部控制》在线考试（题目随机）
2021年春季学期《内部控制》在线考试（适用于2021年6月份考试）试卷总分100得分100
奥鹏作业
第1题内部控制缺陷的报告对象不包括。
A、与该缺陷直接相关的责任单位
B、公司下属业务部门
C、负责执行整改措施的人员
D、责任单位的上级单位
正确答案
第2题我国企业内部监督体系的构成不包括。
A、审计委员会
B、监事会
C、股东大会
D、内部审计机构
正确答案C
第3题以下关于会计岗位设置的说法，不正确的是。
A、企业应根据自身规模大小、业务量多少等具体情况建立会计岗位制度
B、小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位
C、出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收人。费用，债权债务账目的登记工作
D、可以一人一岗、一人多岗，也可以一岗多人
正确答案
第4题相对《内部控制－整合框架》，ERM框架的创新之处不包括。
A、新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标。同时还扩大了报告的范畴
B、新增加了目标制定、事项识别和风险应对三个管理要素
C、提出了两个新概念－风险偏好和风险容忍度
D、提出了风险评估概念
正确答案
下列各项中，不属于造成信息系统风险的原因是。
A、系统失灵
B、市场扭曲
C、数据的存取和处理
D、系统的安全性与可用性
正确答案
第6题内部监督的意义不包括。
A、内部监督可以节约企业运营成本
B、内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系
C、内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统
中石油华东
D、内部监督离不开信息与沟通的支持
正确答案
第7题内部控制评价工作的具体组织实施主体一般为。
A、内部审计机构或专门的内部控制评价机构
B、经理层
C、监事会
D、审计委员会
正确答案
第8题在内部控制审计中，注册会计师应当以为基础。
A、计划审计
B、风险评估
C、评价控制缺陷
D、了解内部控制环境
正确答案
第9题内部控制评价工作的最终表现为。
A、财务报告
B、审计报告
C、内部控制评价工作底稿
D、内部控制评价报告
正确答案
内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否。
A、安全可靠
B、及时相关
C、有高价值
D、真实准确
正确答案
第11题以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是。
A、会计基础绩效考评模式
B、平衡计分卡绩效考评模式
C、经济基础绩效考评模式
D、战略管理绩效考评模式
正确答案
对新开发的技术或产品未进行有效保护，而竞争对手抢先申请专利保护，导致自主开发成果被限制使用；合作研发中未明确产权归属，导致自树竞争对手属于研发业务的阶段的风险。
A、研究成果开发
B、研发活动评估
C、研发成果保护
D、研究过程管理
正确答案
第13题下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是。
A、财务状况
B、经济形势
C、法律法规
D、技术进步
正确答案
第14题内部控制的核心目标是。
A、资产安全目标
B、报告目标
C、经营目标
D、战略目标
正确答案
下列有关内部控制评价的说法中错误的是。
A、内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行
B、内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度
C、企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
D、董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责
正确答案
第16题管理层对内部控制执行的监督渠道不包括。
A、审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报
B、外部审计机构出具的审计报告
C、管理层参加的培训、会议
D、管理层审核的员工提出的各项合理建议
正确答案
第17题对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是。
A、企业的高管人员
B、企业的全体员工
C、政府的强制要求
D、社会的呼吁
正确答案
第18题代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是。
A、美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B、英国《综合守则》
C、COSO委员会的《内部控制一－一整合框架》
D、特恩布尔委员会的特恩布尔报告
正确答案
第19题在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是。
A、注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
B、注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C、注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D、注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
正确答案
下列业务类型中，适合信息系统外包的是。
A、附加值较低、成本较高的非核心信息系统业务
B、附加值较低。成本较高的核心信息系统业务
C、附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务
D、附加值较高、成本较低的核心信息系统业务
正确答案
第21题内部控制的目标有。
A、合规目标
B、资产安全目标
C、报告目标
D、经营目标
E、战略目标
正确答案ABCD
第22题在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制，下列说法正确的有。
A、财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B、两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C、两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D、两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
E、执行审计的注册会计师必须是相同的注册会计师
正确答案
第23题需要分离的不相容职务主要有。
A、业务执行与决策审批
B、业务执行与财产保管
C、可行性研究与决策审批
D、财产保管与会计记录
E、会计记录与业务执行
正确答案
第24题下列控制活动中反映了内部牵制思想的是。
A、不相容职务分离控制
B、会计系统控制
C、授权审批控制
D、岗位轮换
E、强制休假制度
正确答案
云计算的特点有哪些？常见的三种服务模式是什么？
正确答案
第26题请简述企业履行社会责任的意义。
正确答案
第27题采购业务控制的总体要求是什么？
正确答案
第28题如何理解内部控制的定义？
正确答案
第29题某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2018年初董事会根据上年度的生产经营状况。结合对未来各种因素的合理估计，制订当年的年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到2018年10月，年度经营实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季，全年任务肯定不能完成，因此向预算管理机构（财务部）提出调整经营预算。财务部认为。既然实际销售情况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用，那么就将预算中销售收人调整为原来的2/3。年末，预算管理机构向董事会报告，全面完成全年经营预算。
要求：
从内部控制活动的角度分析该公司在预算控制过程中存在哪些问题？应该采取哪些措施？
正确答案
某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。原来，今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元，同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司，结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：
从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
正确答案
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