吉大《会计学》faq（三）
吉大《会计学》FAQ（三）第五章 结帐与编表
一、编制结帐工作底稿的作用有哪些？
1、减少帐簿中调整结转计算可能产生的错误；
2、加速报表的编制过程，许多工作可在编制报表后进行；
3、可以直接提供报表编制所需资料。 二、虚帐户结清程序步骤是怎样的？
1、将利润增加因素从有关收入帐户的借方结转至本年利润帐户的贷方；
2、将利润减少因素从有关费用帐户的贷方转入本年利润帐户的借方；
3、(年末)将本年实现的利润或亏损从本年利润帐户转入未分配利润帐户；
4、划线结示各损益帐户发生额及余额，结平损益帐户。 资产负债表及利润表的编制分别有什么作用？
资产负债表编制的作用：
1、据以了解企业的资产、负债、所有者权益的总量及其结构,从而反映企业的资财结构、理财结构；
2、据以计算流动比率、速动比率、资产负债率、每股权益等指标，分析企业支付能力、偿债能力以及对企业投资、信贷的风险；
利润表编制的作用：
1、反映企业一定期间经营成果的好坏(经营业绩)；
2、考核企业管理水平(管理业绩)；
3、考核企业各项计划完成情况的重要依据；
4、进行获利能力分析及预测和决策的重要依据。四、资产负债表“期末数”的填列方法有哪些？
1、根据总帐帐户期末借方余额直接填列。如“应收票据”、“固定资产原价”等。 ??????
2、根据总帐帐户期末贷方余额直接填列。如“坏帐准备”、“累计折旧”等。 ??????
3、根据总帐帐户及其所属明细帐户期末余额分析计算填列。 如“长期借款 ”（归还期已不满1年的）、“待处理流动资产净损失 ”等。 ??????
4、根据若干总帐帐户期末余额计算填列。如“货币资金”、“存货”等。 ??????
5、根据有关明细帐户的期末余额计算填列。如“应收帐款”、“预收帐款”、“应付帐款”和“预付帐款”等。?
第六章 货币资金与应收帐款
一、现金收支业务应遵守哪些规定？
1、企业现金收入应于当日送存开户银行；
2、企业支付现金可以从库存现金限额内支付，也可从开户银行提取；不得从本企业的现金收入中直接支付；
3、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，签字盖章；
4、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况，必须要使用现金，应向开户银行提出申请，核准后予以支付现金；
5、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，也就是不得打白条。二、货币资金的管理和控制应遵循哪些原则？
1、严格职责分工：管钱管物分开
2、实行交易分工：管收入和管支出的分开
3、实施内部稽核：加强内部控制，管钱的出纳及管帐的会计定期对帐
4、实施定期轮岗制度：防止摸索出岗位的漏洞。三、货币资金内部控制的规定有哪些？
1、单位应该建立货币资金业务的岗位责任制，明确单位相关部门的岗位权限，确定不同岗位之间的相互制约；
2、办理货币资金业务，应配备合格的人员，定期轮岗；
3、对货币资金业务建立严格的授权审批制度；
4、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的的购买、领用、背书、保管等；
5、单位应当加强银行预留印章的管理；
6、单位应当建立对货币资金业务的监督和检查，明确相关人员的职责；四、坏帐损失哪些情况下要确认？
1、债务人死亡，其遗产不足以偿还的损失；
2、债务人破产，其破产清算财产不足以偿付；
3、债务人较长时间不履行其义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极五、现金折扣和商业折扣分别是什么，现金折扣存在的情况下应收帐款处理有哪两种方法？
1、现金折扣是销售企业为了鼓励客户在规定期限内早日还款而向客户提供的折扣优惠；
2、商业折扣是指企业可以从商品的价目表价格上给予一定百分比的折扣；
3、现金折扣存在的情况下，应收帐款计价有两种方法：总价法和净价法。总价法下将由于顾客在折扣期内付款而发生的现金折扣视为企业为了加速资金周转而产生的财务费用。净价法是把扣除现金折扣后的金额作为销售收入和应收帐款的入帐金额。
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