8 大工20秋《内部控制与风险管理》辅导资料八
内部控制与风险管理辅导资料八主 题：第2部分内部控制与企业风险管理操作实务架第4章风险评估（第1-2节）
学习时间：2020年11月16日－11月22日
内 容：
第4章风险评估（第1-2节）
这周我们将学习第四章风险评估第1-2节，这部分重点介绍风险评估中的目标设定及风险识别等问题。希望通过下边的内容能够加深同学们对企业风险评估的理解。
“不忘初心、牢记使命”主题理论学习：
每周文摘：“一带一路”是促进共同发展、实现共同繁荣的合作共赢之路，是增进理解信任、加强全方位交流的和平友谊之路。中国政府倡议，秉持和平合作、开放包容、互学互鉴、互利共赢的理念，全方位推进务实合作，打造政治互信、经济融合、文化包容的利益共同体、命运共同体和责任共同体。
摘选自《推动共建丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路的愿景与行动》4.1目标设定
4.1.1战略目标
公司战略目标是最高层次的目标，它与公司的使命、愿景相协调，并支持后者；
公司战略目标是公司管理层为它的利益相关者期望创造的价值，包括公司期望实现目标的总体说明，并有相关的战略计划支持。
（1）关注要点
管理层对企业绩效现状进行的评估，是前期战略进程监控的依据，也是企业新战略指定的基础。
对内部和外部环境的监测分析。
战略目标体系。
战略选择遵循必要的流程，以及获得了充分的讨论。
战略对目标实现与现有资源状况之间的匹配程度进行的评估。
设定战略风险可接受程度。
就战略目标与企业内部员工和外部相关利益集团之间的沟通。
（2）主要措施和程序
A清晰、准确地描述公司的使命
B建立设定战略目标的基本流程
C环境分析
设定战略目标必须建立在内外部环境的深入分析基础之上。
宏观环境包括：宏观经济增长、技术变化、人口数量 增长和结构变化、产业周期、法律法规等。
内部环境包括：员工素质、资金、技术、管理、财务等。
D战略目标分析
在使命、愿景、核心价值观的支持下，公司的战略发展目标、职能战略目标、业务单元战略目标应形成一个有机的整体。
战略总目标与子目标以定量或定性的形式进行描述。
E 战略风险可接受程度
以定量或定性形式描述的战略目标制定之后，公司应进一 步确定这些目标在不确定因素影响下，确定公司的战略可接受程度。
F 战略目标的沟通
公司制定战略目标必须通过多种途径与公司员工和外部相关利益团体沟通，已取得他们的理解和认同。 4.1.2经营目标
经营目标关系到公司经营的有效性和效率，包括业绩、和赢利目标、资产安全等。
（1）关注要点
A经营目标与公司战略目标及战略一致
B经营目标适应公司所处的特定经营环境、行业和经济环境等
C各个业务活动目标之间保持一致
D所有重要业务流程与业务活动目标相关
E适当的资源及有效配置
F管理层制定公司经营目标及他们对目标的负责程度
（2）主要措施和程序
A通过上下沟通将公司战略目标和规划分解至各个业务经营目标
B确定公司的各项业务经营目标
C配备相应资源保证经营目标的实现
D制定具体业务活动经营目标
E确定经营目标实现程度偏离的可接受范围4.1.3报告目标
与报告的可靠性有关，包括内部和外部报告，涉及财务和非财务信息。
（1）关注要点
A管理层决策及对公司活动、业绩监控的准确、即使、完整的信息的对内报告
B满足投资者、监管部门及其他相关信息需求者真是、可靠、完整的信息的对外报告
C信息的全面性，不仅是财务信息
（2）主要措施和程序
A建立严密的内部报告制度，明确内部报告的形成、内容、审核、时限、传递、大幅等内容
B建立符合外部监管要求的信息披露制度，明确对外报告的产生、内容、审核、披露等
C确定有关报告目标的风险可接受程度4.1.4合规目标
与符合相关法律和法规有关
（1）关注要点
公司的各项活动符合法律法规明确的要求，通常涉及知识产权、市场、定价、税收、环保、员工福利和国家贸易等。
（2）主要措施和程序
A公司除了各项业务活动遵循当地的法律法规外，还要成立专门的机构，达到合规要求，降低公司风险。
B制定关于合规目标的风险可接受程度。4.1.5资产安全目标
保障资产安全目标包括防止企业在经授权下无效率经营，损失资产；防止员工舞弊、防止本公司资产被盗等。
（1）关注要点
关注企业日常经营活动的效率，提高企业的生产力和竞争力，防止资产缩水。关注资产使用及处置的授权情况。
（2）主要措施和程序
A建立日常运营情况监控和风险管理机制，纺织企业运营效率下降，持续经营价值减少。
B对于企业有形资产的管理，应该建立日常管理制度和定期请查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全。
C对资产的使用、转移和处置拥有明确的授权审批制度。
D要防范自然灾害及人为因素对资产安全的威胁。
E加强对于信息资产安全的保护。4.1.6 对应的主要文档性记录
（1）公司的使命和愿景
（2）战略发展计划
（3）年度投资计划
（4）年度经营计划
（5）公司年度预算
（6）责任目标合同4.2风险识别
4.2.1识别要点
（1）关注要点
A风险识别流程与活动指引
B风险识别过程策划及记录
C分线识别技术的适宜性
D风险识别信息库的完整性和更新
E风险识别活动的评估
F公司有重大风险应得到的识别4.2.2 主要措施和程序
（1）战略风险识别
A战略风险识别流程
清理战略风险识别过程中所有必要的活动，确定这些活动的顺序和相互关系，准确的描述，并形成书面户的文件，加以实施和控制。
B战略风险识别策划需确定的内容：
B1 战略风险识别策划的时机
B2 战略风险识别所需的相关信息和来源
B3 战略风险识别的相关技术
B4 战略风险识别的框架
C战略风险识别的框架
包括：外部风险识别和内部风险识别
D外部专家资源的利用
D1 行业风险
D2 宏观政策风险
D3 公司经营政策的风险
D4 同行业竞争的风险
D5 汇率风险
D6 市场需求变化的风险
E战略风险事项信息库
E1 建立战略风险事项信息库
E2 内完善和更新
（2）经营风险识别
A经营风险识别程序、制度、责任、资源支持等
B明确经营目标
C历史事件分析
从历史数据分析，企业的职能风险大致有：人力资源风险、设计风险、采购风险、生产风险、销售风险、质量风险、服务风险、财务风险等
D绩效考核、评估、激励机制分析
E经营风险事项信息库
（3）报告风险识别
分为对内和对外报告，其目的是向适当的对象，在适当的时候传递适当的信息，以供决策和监控之用
（4）报告风险识别
主要任务是识别那些使企业活动过程、活动结果不符合相关
法律法规的潜在风险，以及不符合企业所要求的道德规范和行为规范 本周要求掌握的内容如下：
基本概念：战略目标
基本理念：设定的目标、不同目标关注要点及响应的程序和措施习题：
【例题1·多选题】不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ）相分离。
A.会计监督
B.业务经办
C.财产保管
D.预算编制
【答案】ABCD【例题2·多选题】存货业务的不相容岗位主要包括( )。
A.请购与审批
B.采购与验收、付款
C保管与相关会计记录
D.发出的申请与审批
【答案】ABCD
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