16 大工20秋《税法》辅导资料十六
税法辅导资料十六主 题：第十章税收征收管理法（第1－2节）学习时间：2021年1月11日－1月17日
内 容：
第十章税收征收管理法
这周我们将学习第十章中的第1－2节，这部分重点介绍税收征收管理法立法目的、适用范围、遵守主体、税收征收管理权力与义务的设定；税务登记管理、账簿、凭证管理、纳税申报管理等内容，下面整理出的理念框架供同学们学习。
“不忘初心、牢记使命”主题理论学习：
每周文摘：我们党要始终成为时代先锋、民族脊梁，始终成为马克思主义执政党，自身必须始终过硬。全党要更加自觉地坚定党性原则，勇于直面问题，敢于刮骨疗毒，消除一切损害党的先进性和纯洁性的因素，清除一切侵蚀党的健康肌体的病毒，不断增强党的政治领导力、思想引领力、群众组织力、社会号召力，确保我们党永葆旺盛生命力和强大战斗力。
摘选自《决胜全面建成小康社会，夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利》第一节税收征收管理法的概述
一、立法目的
税收征收管理法是有关税收征收管理法律规范的总称，包括税收征收管理法及税收征收管理的有关法律、法规和规章。
立法目的包括：
1、加强税收征收管理
2、规范税收征收和缴纳行为
3、保障国家税收收入
4、保护纳税人的合法权益
5、促进经济发展和社会进步
二、适用范围
1、我国税收的征收机关有税务、海关、财政等部门，税务机关征收各种工商税收，海关征收关税。《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。
2、农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定；海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。
3、值得注意的是，目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。
三、税收征收管理权利和义务
（一）税务机关和税务人员的权利和义务
（二）纳税人、扣缴义务人的权利和义务
（三）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务第二节税务管理
一、税务登记
税务登记（又称纳税登记）制度，是纳税人按照税法规定向税务机关办理纳税登记手续，并履行纳税义务的制度，也是税务机关依照规定，对纳税人的生产、经营活动的基本状况进行登记管理的一项制度。
（一）开业税务登记
开业税务登记是指纳税人于开业时向税务机关申报办理税务登记的行为。
1.开业税务登记的对象
2.开业税务登记的时间和地点
3.开业税务登记的内容
（二）变更税务登记
变更税务登记是指纳税人在已办理税务登记的任何一项内容发生变化时，向税务机关申报办理税务登记变更的法定行为。
1.变更税务登记的范围及时间要求
2.变更税务登记的程序、方法
（三）注销税务登记
注销税务登记，则是指纳税人税务登记内容发生了根本性变化，需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的税务登记手续。
（四）停业、复业登记
（五）外出经营报验登记
（六）税务登记证的作用和管理
二、账簿、凭证管理
设置账簿的范围：
（1）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
（2）生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
三、发票的使用和管理
（一）发票的印制管理
增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；
其他发票，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。未经规定的税务机关指定，不得印刷发票。
（二）发票领购管理
1、依法办理了税务登记的单位和个人,在领取税务登记证后,向主管税收机关申请领购发票。
2、对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领发票，要求提供担保人，不能提供提保人的,可以视情况,要求提供保证金,并限期缴销发票。
3、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。
（三）发票开具、使用、取得的管理
（四）发票保管管理
发票保管管理。根据发票管理的要求，发票保管分为税务机关保管和用票单位、个人保管两个层次，都必须建立严格的发票保管制度。包括：专人保管制度；专库保管制度；专账登记制度；保管交接制度；定期盘点制度。
（五）发票销毁管理
发票缴销管理。发票缴销包括发票收缴和发票销毁。发票收缴是指用票单位和个人按照规定向税务机关上缴已经使用或者未使用的发票；发票销毁是指由税务机关统一将自己或者他人已使用或者未使用的发票进行销毁。发票收缴与发票销毁既有联系又有区别，发票销毁首先必须收缴；但收缴的发票不一定都要销毁，一般都要按照法律法规保存一定时期后才能销毁。
四、税控管理
税控管理 是指税务机关利用税控装置对纳税人的生产经营情况进行监督和管理，以保障国家税收收入，防止税款流失，提高税收征管工作效率，降低征收成本的各项活动的总称。
五、纳税申报管理
纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。
（一）纳税申报的对象
根据《征管法》第二十五条的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。（二）纳税申报的内容
纳税申报的内容，主要在各税种的纳税申报表和代扣代缴、代收代缴税款报告表中体现，还有的是随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料中体现。
（三）纳税申报的期限
《征管法》规定纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报。申报期限有两种：一种是法律、行政法规明确规定的；另一种是税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的。两种期限具有同等的法律效力。
（四）纳税申报的要求
（五）纳税申报的方式
1.直接申报
2.邮寄申报
3.数据电文
4.还可以采用：“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报；“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。
（六）延期申报管理
延期申报是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定的期限办理纳税申报或扣缴税款报告。习题：
一、单选题
1、下列各项中，不属于《税收征收管理法》适用范围的是（ ）。
A．营业税
B．资源税
C．契税
D．企业所得税
2、下列各项中，属于税务行政主体的是（ ）。
A．税务机关
B．纳税人
C．扣缴义务人
D．其他有关单位
3、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日
4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过（ ）的，应当自期满之日起（ ）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A．90日 15日
B．90日 30日
C．180日 15日
D．180日 30日
5、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A．15日
B．30日
C．60日
D．90日
二、多选题
1、根据税收征管法的规定，下列各项中，应当办理税务登记的有（ ）。
A．从事生产经营的单位或组织
B．企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C．个体工商户
D．只缴纳个人所得税的个人
2、纳税人办理税务登记后，发生下列（ ）情形之一，应当办理变更税务登记。
A．改变名称
B．改变法定代表人
C．改变经营性质或经济类型
D．增减注册资金
3、下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有（ ）。
A．纳税人因经营期限届满而自动解散
B．企业资不抵债而破产
C．纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的
D．纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照
4、除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ ）事项时，必须持有税务登记证件。
A．开立银行账户
B．申请办理延期申报、延期缴纳税款
C．领购发票
D．办理停业、歇业
5、根据征管法的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。
A．增值税专用发票可以由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制
B．增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
C．对发票保证金应设专户储存，不得挪作他用
D．发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境答案：
一、C A C D B
二、1、ABC 2、ABCD 3、ABD 4、ABCD 5、BCD
本内容由易百网整理发布
网址www.openhelp100.com
QQ 515224986
页:
[1]