大工20秋《电力企业管理》辅导资料九
电力企业管理辅导资料九主 题：电力企业财务管理的辅导文章学习时间：2020年11月23日--11月29日
“不忘初心、牢记使命”主题理论学习：
每周文摘：“我们既要绿水青山，也要金山银山。宁要绿水青山，不要金山银山，而且绿水青山就是金山银山。”要按照绿色发展理念，树立大局观、长远观、整体观，坚持保护优先，坚持节约资源和保护环境的基本国策，把生态文明建设融入经济建设、政治建设、文化建设、社会建设各方面和全过程，建设美丽中国，努力开创社会主义生态文明新时代。
摘选自《习近平总书记系列重要讲话读本》
内 容：
这周我们将学习课件第七章中的第1-2节，主要介绍电力企业财务管理的概念、内容、影响因素；流动资产和固定资产的概念与区别。
一、相关案例分析
在开始学习前，请同学们先阅读2个案例，在案例中加深对本次课程的认识。
1、苏州市电力行业协会财务管理制度
为加强苏州市电力行业协会的财务管理，建立健全财务管理制度，保障协会的正常工作，规范协会的财务行为，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《社会团体登记管理条例》及有关规定，结合本协会实际情况，制定本制度。
第一章收入管理
第一条行协收入的主要来源：
1、会员缴纳的会费：按照会员大会通过的会费收取办法收取。
2、事业收入：指通过开展专项业务活动及其辅助活动取得的收入。如展览会、评审会、培训费、信息费、课题研究、咨询服务收入等。
3、其他合法收入：指各种捐赠、投资收益、活动经费、利息收入等。
第二条按照《民间非营利组织会计制度》的有关规定，各项收入全部纳入单位统一核算，统一管理。行协对其不同来源的收入，实行不同形式的管理。
1、会费收入：依照会费管理办法进行管理，主要用于行协业务活动所需经费。
2、事业收入：行协对事业收入实行激励机制，即对事业收入进行统一管理的基础上，将税后收入按有关规定进行支配。
3、其他收入：作为行协经费来源的补充。
……
这是苏州市为加强电力行业协会的财务管理，建立健全财务管理制度，保障协会的正常工作，规范协会的财务行为，保证会计信息的真实、完整，而制定的电力企业财务管理制度。可以看出，财务管理在电力企业管理中占有较重要的地位。2、某发电厂1台设备原价30000元，预计清理费1000元，残值收入3000元，预计折旧年限5年，计算该设备的年折旧额和年折旧率。
解： 年折旧额=（30000-3000+1000）/5=5600元
年折旧率=5600/30000=18.67%
这是利用固定资产折旧的计算方法解决实际问题的例子。希望同学通过案例的学习，加深理解相关财务管理和折旧计算等的概念。二、 概述
（一）、财务管理的基本概念
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
电力企业财务管理是以电力企业财务活动为对象，对电力企业的资金进行决策、规划和控制等一系列管理活动的总称。
（二）、财务管理的内容
企业财务管理的内容：筹集资金管理、日常运行管理、投资管理和利润及利润分配管理。
1、筹集资金管理
指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。
2、日常运行管理
日常运行管理是企业最频繁的财务管理活动。
3、投资管理
抓好投资管理是企业财务决策的重要工作。
4、利润及利润分配管理
企业在生产经营过程中会产生利润，这些利润必须按照法定的程序进行分配。例如首先要缴纳国家税赋，其次是偿还各种到期债务，提取公积金和公益金，最后才是向投资者分配红利。
（三）、企业财务管理的目标
1、利润最大化
2、每股盈余最大化
3、企业财富(价值)最大化
4、相关利益最大化
（四）、影响财务管理的基本因素
1、资金的时间价值
2、风险报酬
3、利息率三、 资产管理
（一）、概述
资产是企业拥有或控制的能以货币计量的，能给企业带来各种收益的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
（二）、流动资产的管理
1、流动资产的概念及特点
流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。它包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款以及存货等。
流动资产只在一个经营周期中发挥作用，具有以下几个特点：
1)过程的流动性
2)占用形态的多变性
3)数量的波动性
4)变现能力强
2、现金的管理
1)企业的现金是指可以立即用来购买物品，支付各项费用或用来偿还债务的变换媒介或支付手段，主要包括库存现金和银行活期存款和其他货币资金。
2)现金管理的目的是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用现金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。
3)现金管理的内容
现金管理的内容包括：编制现金收支计划，预算现金需求量；现金流量的日常管理；确定理想的现金余额。
（1）编制现金收支计划。
现金收入预算
现金支出预算
净现金流量预算：净现金流量指现金收入和现金支出的差额。
即净现金流量=现金收入-现金支出 =(营业现金收入+其他现金收入)
－(营业现金支出+其他现金支出)
（2）确定现金余缺。
（3）最佳现金余额。
最佳现金余额=（上期现金平均占用额－不合理占用额）
x（1 ± 预计销售收入变化 % ）
3、存货的管理
存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。
存货管理的目的是加速存货资金周转，减少存货资金占用。
4、应收账款的管理
应收账款是企业在生产经营过程中形成的应收未收款项。
主要包括：应收售电热收入，修造企业应收销售贷款，以及随电费加收的电力建设资金等。
（三）、固定资产管理
1、电力企业固定资产的分类和特点
固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。
电力企业固定资产主要包括：
1)按经济用途和使用情况分类
①生产经营用固定资产
②非生产经营用固定资产
③未使用固定资产
④不需用固定资产
⑤租出固定资产
⑥土地
⑦融资租入固定资产
2)按固定资产的具体内容分类
2、固定资产的计价
1)原始价值，简称原价。
2)重置完全价值，简称重置价值。
3)折余价值，简称净值。
3、固定资产的管理内容
1)固定资产需要量的核定
企业的固定资产数量及其利用情况，在一定程度上决定了企业的生产经营规模。
2)固定资产折旧管理
固定资产折旧。固定资产在其使用过程中会发生损耗，固定资产的损耗可以分为有形损耗和无形损耗，有形损耗是指固定资产由于磨损或因自然力的影响而引起的使用价值和价值的损失，它决定了固定资产的自然或物理寿命。无形损耗是指由于劳动生产力提高和技术进步，使原有设备贬值而引起的固定资产在经济上的损失，它决定了固定资产的经济寿命。
影响固定资产折旧的因素，主要有以下几个方面：
固定资产原价
固定资产的残值收入
固定资产清理费用
固定资产的使用年限
固定资产折旧的计算方法
电力企业采用的折旧计算方法一般是平均年限法，其计算公式为：
在实际工作中，每月计提的折旧额是根据固定资产的原始价值乘以折旧率计算的，计算公式为：
四、本周要求掌握的内容
掌握电力企业财务管理的概念、内容及影响因素；掌握流动资产和固定资产的相关概念与区别。
五、习题
1. 电力企业财务管理是以电力企业财务活动为对象，对电力企业的资金进行决策、规划和控制等一系列管理活动的总称。（）
2. 企业财务管理的内容主要包括（）。
A. 筹集资金管理
B. 日常运行管理
C. 投资管理
D. 利润及利润分配管理
3. 影响财务管理的基本因素 （）
A.资金的时间价值
B.风险报酬
C.利息率
D.利润最大化
E.企业财富(价值)最大化
4. 资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。它包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款以及存货等。（）
5. 资产中流动资产和固定资产所占比重较大。（）
6. 无形损耗是指由于劳动生产力提高和技术进步，使原有设备贬值而引起的固定资产在经济上的损失，它决定了固定资产的经济寿命。（）
习题答案
1.√2.ABCD3.ABC4.×5.√ 6.√本内容由易百教育整理发布
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