东大21年1月考试《税法》（作业考核线上）A卷
东北大学继续教育学院税法试卷（作业考核线上2）A卷（共6页）
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总分题号一二三四五六七八九十
得分
一、（每题1分，共30分）
1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的
A.自然属性B.社会属性C.合意性D.规则性
2．关于税法性质的说法，正确的是
A．税法属于公法
B．税法属于私法
C．税法形式上属于公法，本质上属于私法
D．税法本质上属于公法，形式上属于私法
3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是
A.英国B.美国C.法国D.德国
4.属于纳税人权利的是
A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款D.依法申请减免税
5.行为税与特定目的税法属于
A.税收实体法B.税收程序法C.税收救济法D.税收处罚法
6．增值税的类型不包括
A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税
7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收
A．增值税
B．营业税
C．销售空调征增值税，安装劳务不征税
D．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是
A．3％B．6％C．9％D．13％
9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是
A．含增值税的销售额÷(1+增值税税率)
B．含增值税的销售额÷(1增值税税率)
C．含增值税的销售额÷(1+消费税税率)
D．含增值税的销售额÷(1消费税税率)
10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
C．赞助某大学生团队活动5万元D．被劳动监察大队罚款l万元
12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()
A．国债利息收入
B．企业接受的捐赠收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
A.10%B.15%C.20%D.25%
14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是() 东大作业答案QQ 515224986
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A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金
C.与生产经营有关的业务招待费D.支付给金融机构的货款利息
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了
A.实质课税原则B.诚实信用原则
C.类推适用原则D.溯及课税原则
16.2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()
A.退休金3300元
B.从事技术咨询，获得咨询费2000元
C.转让小发明专利获得转让费10000元
D.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
A.转让房产所得B.转让股权所得
C.劳务报酬所得D.网络小说稿酬所得
18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()
A．以财产转让收入减去财产原值
B．以财产转让收入减去合理费用
C．以财产转让收入减去800元费用
D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
19.应征收个人所得税的事项是()
A．教育储蓄存款利息B．省政府颁发的科技创新奖金
C．转让财产所得D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
A．个体工商户条例B．个人独资企业法
C．个人所得税法D．企业所得税法
21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为
A.2804%200B.2803%200
C.280÷(1+4%)4%200D.280÷(1+3%)3%200
22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是
A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地D.由税务主管机关确定
23.下列关于视同销售，表述不正确的是（）
A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售
D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是
A.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税
B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
C.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
D.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
25.依法应征收增值税的收费是
A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
B.法院按规定收取的诉讼费
C.家政公司收取的服务费
D.作家协会收取的会员费
26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是()
A.按照企业职工基本工资100％计算
B.按照企业职工平均工资100％计算
C.按照支付给残疾职工工资的100％计算
D.按照支付给残疾职工工资的150％计算
27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
A.分类所得税制B.综合所得税制
C.混合所得税制D.各地分别确定征税模式
28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
A．产业优惠B．区域优惠
C．产业优惠为主，区域优惠为辅D．区域优惠为主，产业优惠为辅
29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是
A．分国(地区)不分项的全额扣除B．分国(地区)不分项的限额扣除
C．分国(地区)分项的全额扣除D．分国(地区)分项的限额扣除
30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
A．免税B．减按20％税率征税
C．减按15％税率征税D．减按10％税率征税
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（）。
A、化妆品B、小轿车C、自行车D、卷烟
2.应征收消费税的产品有（）。
A、将自产的应税消费品来奖励职工B、将出厂前的化妆品进行化学检验
C、委托加工的应税消费品D、自行车轮胎
3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有。
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C.外购的已税白酒用于生产白酒
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
4．不得开具增值税专用发票的情形有()
A．应税销售行为的购买方为消费者个人
B．应税销售行为的购买方为国有企业
C．应税销售行为的购买方为外资企业
D．发生应税销售行为适用减税规定的
E．发生应税销售行为适用免税规定的
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有。
A.将委托加工的货物分配给股东B.将自产的货物用于个人消费
C.销售代销货物D.将购买的货物无偿赠送他人
6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权
C.税法执行权D.提起行政诉讼权
7.税务代理的特征有()
A.主体资格的特定性B.法律约束性C.有偿服务性
D.双方关系的不对等性E.税收法律责任的不可转嫁性
8我国对消费税的纳税环节确定在（）。
A、生产环节B、流通环节C、进口环节D、出口环节
9.下列属于征收消费税的商品有()
A.成品油B.微单照相机C.智能手机
D.实木地板E.高尔夫球及球具
10.消费税具有以下（）特征。
A、选择性征收B、多环节课征制
C、税率、税额的差别性D、一物多税制
三、（每题5分，共20分）
1.简述企业所得税中免税收入项目
2.简述消费税的特点
3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法
4.增值税的免税项目有哪些？
四、计算分析题（每题10分，共30分）
1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元
（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元
（4）出租货车，取得含税收入60.84万元
（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，
增值税13.6万元
要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税
2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票
2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票
3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额
3.某公司某年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2000万元
（2）国债利息收入15万元
（3）产品销售成本812万元
（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元
问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额
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