南开20秋学期《审计学》在线作业（题目随机）(2)
[南开大学]20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009）《审计学》在线作业试卷总分100得分100
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第1题下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是。
A、有价证券的市价是否列示
B、实现的销售是否全部登记入账
C、长期投资是否超过净资产的50％
D、购货引起的借贷双方是否同期入账
正确答案
第2题注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是。
A、为了进行风险评估程序
B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表重大错报风险
D、控制检查风险
正确答案
第3题注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈()变动关系。
A、同向
B、反向
C、比例
D、不存在关系
正确答案
第4题在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是。
A、这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B、评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
C、企业规模影响其内部控制的整体有效性
D、这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
正确答案
下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。
A、将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B、将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C、将实际上失效的内部控制推断为失效的
D、将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
正确答案
第6题为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A、检查文件或记录
B、检查有形资
C、重新执行
D、询问
正确答案
第7题注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有
A、获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B、索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C、向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D、检查年度内投资增减变动的原始凭证
正确答案
第8题当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。
A、保留意见
B、否定意见
C、无保留意见
D、无保留意见加强调事项段
正确答案
第9题审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是。
A、有重大缺陷的内部控制
B、拟信赖的内部控制
C、对财务报表有重大影响的内部控制
D、并未有效运行的内部控制
正确答案
甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A、时间预算
B、审计程序
C、重点审计领域
D、审计重要性
正确答案
第11题检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的()认定。
A、存在
B、计价和分摊
C、完整性
D、权利和义务
正确答案
从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了()。
A、防止少计收入 答案来源www.openhelp100.com
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B、防止多计收入
C、防止收入金额错误
D、防止收入分类错误
正确答案
第13题关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是()。
A、审计风险是预先设定的
B、重大错报风险是评估的
C、审计风险是注册会计师审计前面临的
D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
正确答案
第14题标准的审计报告是指
A、无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
B、无保留审计报告可附加强调事项段
C、无保留审计报告可附加修饰语
D、无保留审计报告即是标准的审计报告
正确答案
按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A、任务
B、条件
C、环境
D、依据
正确答案
第16题甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是。
A、权利和义务
B、计价和分摊
C、发生
D、完整性
正确答案
第17题1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
A、立信会计师事务所
B、北京会计师事务所
C、上海会计师事务所
D、正则会计师事务所
正确答案
第18题民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是()。
A、英国的苏格兰
B、英国的爱丁堡
C、美国的纽约
D、中国的上海
正确答案
第19题从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（）
A、50
B、30
C、20
D、10
正确答案
在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是。
A、计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
正确答案
第21题选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是
A、财务报表要素
B、财务报表使用者特别关注的项目
C、财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D、被审计单位所处行业和经营环境
正确答案
第22题注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的认定。
A、存在、计价和分摊
B、分类和可理解性、完整性
C、权利和义务、分类和可理解性
D、计价和分摊、权利与义务
正确答案
第23题注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是。
A、验资
B、财务报表审阅
C、内部控制审核
D、对财务信息执行的商定程序
正确答案
第24题关于控制环境的说法不正确的是。
A、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C、在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D、在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
正确答案
如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表的审计报告。
A、保留意见
B、无保留意见
C、无保留意见加强调事项段
D、保留意见加强调事项段
正确答案
第26题样本选取的方法有（)
A、随机数表法
B、分层法
C、系统选样法
D、整群选样法
正确答案BCD
第27题T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当。
A、对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档
B、对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档
C、对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档
D、对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
正确答案
第28题审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关。
A、样本量有关
B、重大错报风险
C、具体审计程序
D、审计证据的质量
正确答案BD
第29题根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价。
A、执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
B、遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
C、质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D、质量控制政策和程序的实际运用是否得当
正确答案
控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括。
A、授权与业绩评价
B、信息处理
C、实物控制
D、职责分离
正确答案BCD
第31题为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至。
A、调整分录汇总表
B、重分类分录汇总表
C、未调整不符事项汇总表
D、综合分析汇总表
正确答案BC
第32题货币资金与下列业务循环有关的是（）。
A、采购与付款循环
B、销售与收款循环
C、筹资与投资循环
D、生产与存货循环
正确答案BCD
第33题注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括()。
A、G公司拒绝提供现金流量表
B、G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书
C、G公司拒绝提供利润表
D、20％的存货未能监盘，占资产总额的5％
正确答案C
第34题盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有。
A、现金
B、产成品
C、有价证券
D、固定资产
正确答案D
第35题审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容。
A、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B、提及财务报表附注
C、指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D、指明财务报表的日期和涵盖的期间
正确答案BD
第36题注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定
A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B、是够存在遗漏的控制环节
C、内部控制运行是否有效
D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
正确答案BD
第37题所有者权益审计中的主要特点是什么（）。
A、变动较少
B、每一笔的金额较大
C、一般采用抽样审计方法
D、审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
正确答案BD
第38题如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。
A、轮换鉴证小组的高级职员
B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C、进行独立的内部质量复核
D、立即撤出该项鉴证业务
正确答案BC
第39题下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（）。
A、审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B、审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C、审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D、审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监
正确答案D
第40题审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核
A、编制工作底稿的人员
B、审计项目负责人
C、部门经理
D、审计机构负责人或主任会计师
正确答案CD
第41题关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有
A、识别和评估认定层次重大错报风险
B、识别和评估财务报表重大错报风险
C、评估审计风险
D、评估舞弊风险
正确答案BD
第42题如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表()审计报告。
A、无法表示意见
B、带有强调事项段的无保留意见
C、保留意见
D、否定意见
正确答案CD
第43题下列说法正确的有()。
A、重要性水平越高，审计风险越低
B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C、样本量越大，抽样风险越大
D、可容忍误差越小，需获取的样本量越大
正确答案BD
第44题注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据"计价和分摊"认定推论得出的审计目标有。
A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C、年末采购、销售截止是恰当的
D、存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
正确答案D
第45题注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容。
A、向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B、向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D、如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
正确答案BCD
第46题审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。
A、错误
B、正确
正确答案
第47题注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。
A、错误
B、正确
正确答案
第48题审计师在执行财务报表审计业务时，应当对被审计单位是否具有持续经营能力和管理层做出应对计划的可实现程度做出保证
A、错误
B、正确
正确答案
第49题在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
A、错误
B、正确
正确答案
内部控制评审是指审计师对被审计单位内部控制设置的健全性、合理性及执行的有效性做出测试与评价，确定内部控制的可信程度，并以此决定控制测试的性质、时间和范围。
A、错误
B、正确
正确答案
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