南开20秋学期《审计原理》在线作业（题目随机）(2)
[南开大学]20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009）《审计原理》在线作业试卷总分100得分100
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第1题编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定
A、可容忍错报
B、初步审计策略
C、审计意见类型
D、所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
正确答案
第2题注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是
A、相关内部控制的有效性
B、出具审计报告的时间要求
C、分支机构的分布区域
D、助理人员的知识和经验
正确答案
第3题如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（）。
A、发表无保留意见
B、追加审计程序
C、提请被审计单位调整会计报表
D、发表保留意见
正确答案
第4题在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注
正确答案
可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。
A、可接受的信赖过度风险
B、可接受的误受风险
C、可接受的信赖不足风险
D、重大错报风险
正确答案
第6题下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（）
A、权利与义务认定
B、完整性认定
C、存在与发生认定
D、计价和分摊认定
正确答案
第7题审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（）越高，那么（）的可接受水平就越（）。
A、控制风险，审计风险，低
B、检查风险、控制风险、低
C、检查风险、审计风险、低
D、控制风险、检查风险、低
正确答案
第8题当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对()的影响程度。
A、审计报告
B、财务报表
C、审计意见
D、财务信息
正确答案
第9题会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）
A、聘请专家帮助
B、转包给其他会计师事务所
C、拒绝接受委托
D、发表无法表示意见
正确答案
为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从选择一个测试样本
A、销售发票
B、主营业务收入明细账
C、应收账款明细账
D、汇款通知单
正确答案
第11题在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（）。
A、确定较高的重要性水平
B、确定较低的重要性水平
C、不考虑项目的流动性
D、以上各项均不对
正确答案
下列有关函证的说法中不恰当的是（）。
A、通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实 答案来源www.openhelp100.com
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B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
正确答案
第13题注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计证据是
A、管理当局声明书
B、律师声明书
C、管理建议书
D、审计业务约定书
正确答案
第14题下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）
A、对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B、从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C、实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D、复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
正确答案
下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（）。
A、应收账款
B、银行存款
C、应付账款
D、应收票据
正确答案
第16题为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的()是最有效的。
A、汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B、汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C、汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D、汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
正确答案
第17题在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的凭证核对比较。
A、验收单和订购单
B、验收单和付款凭单
C、卖主的装箱单与订购单
D、卖主的装箱单与付款凭单
正确答案
第18题为查找未入账的应付账款，下面审计程序中最有效。
A、审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B、检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C、抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D、选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
正确答案
第19题在政府审计的四种模式中，独立性最差的是
A、立法模式
B、司法模式
C、行政模式
D、独立模式
正确答案
注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行()测试。
A、真实性
B、完整性
C、机械准确性
D、截止
正确答案
第21题注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（）。
A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案BCD
第22题下列说法中正确的是
A、重要性水平越高，审计风险越低
B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C、样本量越大，抽样风险越大
D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大
正确答案D
第23题下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。
A、审计调整分录汇总表
B、公司章程
C、企业营业执照
D、审计计划
正确答案D
第24题考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是
A、截止
B、表达
C、机械准确性
D、估价
正确答案CD
以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（）。
A、从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B、间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C、内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D、事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
正确答案C
第26题实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ）
A、按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B、由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C、总体由少量的大额项目构成
D、存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
正确答案CD
第27题对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括()。
A、主营业务收入年度发生额
B、重要客户的销售额
C、重要产品的毛利率
D、销售给重要客户的产品的毛利率
正确答案BCD
第28题会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外
A、法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B、接受新闻媒体采访
C、注册会计师协会对职业情况进行检查
D、后任注册会计师因工作需要并经客户同意
正确答案CD
第29题以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（）
A、建立和健全本单位的内部控制制度
B、保护本单位资产的安全完整
C、保证经营活动持续进行
D、保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
正确答案BD
下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（）
A、注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B、注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D、注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
正确答案C
第31题下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A、由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C、对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D、对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确答案B
第32题按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（）。
A、注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B、注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C、审计范围受到一定限制
D、由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
正确答案CD
第33题我国会计师事务所包括会计师事务所两种形式。
A、独资
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限责任
正确答案D
第34题被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ）。
A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案BCD
第35题下列关于重要性的论断中正确的有
A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C、重要性有数量和质量两个方面的特征
D、审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
正确答案CD
第36题注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）
A、检查发运凭证连续编号的完整性
B、检查赊销业务是否经过授权批准
C、检查销售发票连续编号的完整性
D、观察已经寄出的对账单的完整性
正确答案C
第37题审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括。
A、以前年度函证的结果
B、被审计单位内部控制的强弱
C、所选择的函证方式
D、应收账款占总资产的比重
正确答案BCD
第38题我国会计师事务所的两种形式是。
A、独资
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限责任
正确答案D
第39题在下列情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A、错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B、错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C、评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D、评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
正确答案D
第40题注册会计师的业务范围包括。
A、会计监督
B、会计服务
C、会计咨询
D、审计业务
正确答案CD
第41题如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。
A、错误
B、正确
正确答案
第42题客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第43题为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第44题审计的权威性来自其独立性和客观性。
A、错误
B、正确
正确答案
第45题注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。
A、错误
B、正确
正确答案
第46题由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（ ）
A、错误
B、正确
正确答案
第47题如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任
A、错误
B、正确
正确答案
第48题分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第49题我国注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（）。
A、错误
B、正确
正确答案
当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（ ）
A、错误
B、正确
正确答案
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