南开大学《审计学》19秋期末考核（面部识别＋一次提交）
试卷总分100得分100
南开大学
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第1题目前，世界上最大的民间审计专业团体是()。
A、英国爱丁堡会计师协会
B、英国苏格兰会计师协会
C、中国注册会计师协会
D、美国注册会计师协会
正确答案
第2题按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）
A、公布目的的审计报告
B、非公布目的的审计报告
C、简式审计报告
D、详式审计报告
正确答案
第3题注册会计师李民在执行甲公司200年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A、注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B、被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C、注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D、注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
正确答案
第4题下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A、发现抽样
B、属性抽样
C、变量抽样
D、判定抽样
正确答案
第5题在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D、针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据
正确答案
第6题对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
A、分析程序
B、观察
C、函证
D、询问
正确答案
第7题在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）
A、确定重大不确定事项发生的可能性
B、决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C、识别和评估重大错报风险
D、确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
正确答案
第8题审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A、以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C、电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D、询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
正确答案
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第9题执业准则体系的核心内容是（）。
A、注册会计师执业道德规范
B、审计准则
C、审阅准则
D、会计师事务所质量控制准则
正确答案
第10题如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。
A、以或有收费形式收取审计费用
B、出具非标准审计报告
C、将该成员调离鉴证小组
D、拒绝承接业务或解除业务约定
正确答案
第11题审计的性质应当表述为（）。
A、经济监督
B、财政财务收支的检查
C、会计检查
D、独立性经济监督
正确答案
第12题下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）
A、完整性
B、计价和分摊
C、权利和义务
D、存在
正确答案
第13题民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是()。
A、英国的苏格兰
B、英国的爱丁堡
C、美国的纽约
D、中国的上海
正确答案
第14题如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A、保留意见
B、无保留意见
C、无保留意见加强调事项段
D、保留意见加强调事项段
正确答案
第15题审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。
A、审计依据
B、审计证据
C、审计准则
D、审计规范
正确答案
第16题注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A、验资
B、财务报表审阅
C、内部控制审核
D、对财务信息执行的商定程序
正确答案
第17题在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于"完整性"目标。
A、股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B、长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C、购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D、已实现的赊销业务是否登记入账
正确答案
第18题丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。
A、全部保存至2019年3月2日
B、至少保存至2019年3月4日
C、至少保存至2019年3月6日
D、至少保存至2019年3月10日
正确答案
第19题审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且
不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。
A、在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B、视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C、出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D、视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
正确答案
第20题下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。
A、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B、没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C、除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
正确答案
第21题注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。
A、向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B、向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D、如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
正确答案BCD
第22题注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。
A、建议Ｙ公司做"借记应收账款、贷记预收账款各"的审计调整
B、在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整
C、建议Ｙ公司做"借记资产减值损失、贷记坏账准备"的审计调整
D、在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录
正确答案B
第23题对固定资产折旧的审查主要包括（）。
A、计提折旧的范围是否正确
B、固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符
C、使用的折旧率是否正确
D、折旧的计算是否正确
正确答案CD
第24题企业所有者权益审计具有如下特点（）。
A、采用抽样审计的方法
B、采用详细审计的方法
C、审计的重点是防止低估
D、审计的重点是防止高估
正确答案D
第25题下列能够履行监控责任的有（）。
A、主任会计师
B、副主任会计师
C、聘请的专家
D、被审计单位负责人
正确答案B
第26题在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）
A、财务报表整体的重要性
B、实施风险评估程序的结果
C、被审计单位管理层和治理层的期望值
D、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
正确答案BD
第27题下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。
A、银行出纳与编制银行存款余额调节表
B、接受订单与批准赊销
C、现金出纳与登记现金日记账
D、现金出纳与编制记账凭证
正确答案BD
第28题关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（）。
A、注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
B、在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息
C、禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
D、注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密
正确答案D
第29题注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。
A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B、了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C、评价遵守职业道德规范的情况
D、及时签订或修改审计业务约定书
正确答案BC
第30题关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）
A、在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B、评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C、应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关
D、应当将所了解的控制与特定认定相联系
正确答案CD
第31题在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（）。
A、关键业绩指标
B、管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
C、国家出台的个人所得税纳税调整
D、与竞争对手的业绩比较
正确答案BD
第32题下列说法正确的有()。
A、重要性水平越高，审计风险越低
B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C、样本量越大，抽样风险越大
D、可容忍误差越小，需获取的样本量越大
正确答案BD
第33题审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
A、对于一年内将要到期的长期借款应列入"短期借款"账户
B、对于一年内将要到期的长期借款应列入"一年内到期的长期负债"项目
C、长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D、长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
正确答案CD
第34题注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B、是够存在遗漏的控制环节
C、内部控制运行是否有效
D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
正确答案BD
第35题注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（）
A、测试的具体项目或事项的识别特征
B、审计工作的监控人员及监控的日期和范围
C、审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
D、审计工作的复核人员及复核的日期和范围
正确答案CD
第36题以下文件属于审计工作底稿的有（）
A、业务约定书
B、财务报表草稿
C、总体审计策略
D、管理建议书
正确答案CD
第37题审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（）。
A、样本量有关
B、重大错报风险
C、具体审计程序
D、审计证据的质量
正确答案BD
第38题注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
A、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B、拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C、审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
正确答案D
第39题鉴证业务的目标可分为（）。
A、合理保证
B、绝对保证
C、消极保证
D、有限保证
正确答案D
第40题为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
A、调整分录汇总表
B、重分类分录汇总表
C、未调整不符事项汇总表
D、综合分析汇总表
正确答案BC
第41题经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。
A、错误
B、正确
正确答案
第42题当出具保留意见、否定意见或无法表示意见时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚说明所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。
A、错误
B、正确
正确答案
第43题在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。
A、错误
B、正确
正确答案
第44题变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A、错误
B、正确
正确答案
第45题在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。
A、错误
B、正确
正确答案
第46题经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
A、错误
B、正确
正确答案
第47题穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。
A、错误
B、正确
正确答案
第48题注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。
A、错误
B、正确
正确答案
第49题在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。
A、错误
B、正确
正确答案
第50题注册会计师要事先通知被审计单位讨论存货抽点的范围，有利于抽盘的顺利进行。
A、错误
B、正确
正确答案
第51题在应付账款的实质性测试中，如何查找未入账的应收账款？
正确答案
第52题简述审计风险的涵义和特征。
正确答案
第53题针对报表层次的重大错报风险，审计人员可采取哪些应对程序？
正确答案
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