16春学期奥鹏南开《税法》在线作业标准答案
16春学期《税法》在线作业标准答案一、单选题:【30道,总分:60分】
1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 (满分:2)
A. 以经营租赁方式出租的固定资产
B. 房屋、建筑物
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
D. 以经营租赁方式租人的固定资产
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2.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有 (满分:2)
A. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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3.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是 (满分:2)
A. 向购买方收取的手续费
B. 向购买方收取的价外基金
C. 向购买方收取的增值税税款
D. 向购买方收取的消费税税款
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4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是 (满分:2)
A. 销售货物给购货方的回扣
B. 各项税收滞纳、罚款支出
C. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
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5.下列各项应按规定征收契税的是 (满分:2)
A. 房屋赠与
B. 房产典当
C. 房屋出租
D. 房地产继承
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6.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有 (满分:2)
A. 用于职工福利和奖励
B. 用于连续生产其他货物
C. 用于缴纳营业税项目
D. 用于馈赠、赞助
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7.根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为 (满分:2)
A. 消费环节
B. 生产环节
C. 移送使用环节
D. 加工环节
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8.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是 (满分:2)
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
B. 分发本公司员工作为福利
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
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9.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有 (满分:2)
A. 国库券利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 储蓄存款利息收入
D. 教育储蓄存款利息收入
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10.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为 (满分:2)
A. 3250
B. 3050
C. 3150
D. 3210
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11.根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有 (满分:2)
A. 外商投资企业拥有的汽车
B. 拖拉机
C. 国有运翰企业拥有的货船
D. 旅游公司拥有的客船
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12.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是 (满分:2)
A. 转让人所在单位
B. 专利权批准机构
C. 专利权受让者
D. 专利权转让合同的保证人
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13.某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为 (满分:2)
A. 0
B. 14.85万元
C. 8.25万元
D. 2. 25万元
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14.进口应税消费品组成计税价格的计算公式是 (满分:2)
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
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15.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为 (满分:2)
A. 3360元
B. 4200元
C. 4800元
D. 7000元
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16.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为 (满分:2)
A. 728.30元
B. 4800元
C. 1000元
D. 3200元
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17.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是 (满分:2)
A. 214359元
B. 240000元
C. 250800元
D. 280800元
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18.根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有 (满分:2)
A. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
C. 将开发的房屋对外销售
D. 将自产的货物用于集体福利
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19.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是 (满分:2)
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
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20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是 (满分:2)
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
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21.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为 (满分:2)
A. 48万元
B. 13,60万元
C. 80万元
D. 100万元
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22.某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是 (满分:2)
A. 广告费可在税前扣除128万元
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
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23.下列各项中，属于增值税征收范围的是 (满分:2)
A. 提供桥梁修理服务
B. 提供通信服务
C. 缝纫业务
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
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24.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是 (满分:2)
A. 出让国有土地使用权并取得收人
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
C. 转让国有土地使用权并取得收人
D. 出租房屋并取得收人
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25.根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是 (满分:2)
A. 报复性关税
B. 反倾销税与反补贴税
C. 保障性关税
D. 关税配额税率
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26.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是 (满分:2)
A. 合同的双方当事人
B. 合同的担保人
C. 合同的代理人
D. 合同的鉴定人
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27.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是 (满分:2)
A. 增值税
B. 印花税
C. 资源税
D. 关税
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28.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是 (满分:2)
A. 县城
B. 农村
C. 建制镇
D. 城市
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29.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的 (满分:2)
A. 金融保险业
B. 修理修配业
C. 文化体育业
D. 建筑业
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30.某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为 (满分:2)
A. 15300
B. 14940
C. 18000
D. 17640
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二、判断题:【20道,总分:40分】
1.委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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2.企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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3.在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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4.纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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5.某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税． (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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6.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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7.企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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8.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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9.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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10.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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11.按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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12.对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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13.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零． (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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14.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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15.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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16.某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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17.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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18.金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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19.外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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20.外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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