东财19秋《企业纳税实务》在线作业三
(单选题)1:外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）A:不含税的购进金额×税率
奥鹏在线作业答案
奥鹏东北财经大学作业
B:含税的购进金额×税率
C:不含税的购进金额×退税率
D:含税的购进金额×退税率
正确答案:
(单选题)2:某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）
A:6500元
B:5500元
C:7150元
D:9350元
正确答案:
(单选题)3:企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A:发出货物的当天
B:首次付款日
C:最后一次付款日
D:按合同约定的收款日期的当天
正确答案:
(单选题)4:从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）
A:外贸企业的出口离岸价格
B:工厂销售价格（含增值税）
C:工厂销售价格（不含增值税）
D:外贸企业的出口报关价格
正确答案:
(单选题)5:一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。 www.openhelp100.com
A:400万元
B:500万元
C:600万元
D:700万元
正确答案:
(单选题)6:下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）
A:同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B:计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C:应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D:在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
正确答案:
(单选题)7:从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）
A:5%
B:5%—20%
C:一律为20%
正确答案:
(单选题)8:某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用铅笔上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用铅笔，将其铅笔联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）
A:借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B:借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
正确答案:
(单选题)9:出口不免税不退税政策的适用范围是（）
A:国家限制或禁止出口的货物
B:国内市场供不应求的货物
C:国内市场供大于求的货物
D:在国际市场上占有份额较大的货物
正确答案:
(单选题)10:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A:1年
B:2年
C:3年
D:4年
正确答案:
(单选题)11:依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A:居民企业
B:非居民企业
C:法人企业
D:非法人企业
正确答案:
(单选题)12:消费税的出口退税率是（）
A:消费税的税率
B:增值税的税率
C:增值税的退税率
D:国家另行规定的退税率
正确答案:
(单选题)13:不征收增值税的货物（）
A:销售的电力与热力
B:销售的房屋与转让土地适用权
C:销售的气体与汽车
正确答案:
(单选题)14:建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）
A:月终结算的当天
B:竣工清算的当天
C:结算价款的当天
正确答案:
(单选题)15:假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）
A:300万元
B:400万元
C:500万元
D:600万元
正确答案:
(多选题)16:符合消费税出口退税政策规定的是（）
A:在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B:出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C:<fontface="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D:消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:
(多选题)17:企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）
A:固定资产的改建支出
B:固定资产的大修理支出
C:无形资产摊销
D:其他作为长期待摊费用的支出
正确答案:
(多选题)18:下列哪些情况为未按规定保管增值税专用铅笔不允许计算扣除税额的（）
A:未按规定建立专用铅笔管理制度或未按要求设专人保管专用铅笔的
B:未按规定设置专门存放专用铅笔的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C:未经税务机关查验擅自销毁专用铅笔的基本联次的
D:丢失专用铅笔或损（撕）毁专用铅笔的
正确答案:
(多选题)19:从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）
A:支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B:支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C:按5%的税率计算缴纳营业税
D:按3%的税率计算缴纳营业税
正确答案:
(多选题)20:符合消费税的纳税环节规定的是（）
A:生产销售环节
B:进口环节
C:生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D:生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
正确答案:
(多选题)21:下列项目哪些在“财务费用”中核算（）
A:银行存款的利息收入
B:流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C:汇兑净损失
D:生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
正确答案:
(多选题)22:下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）
A:销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B:销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C:已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D:已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
正确答案:
(多选题)23:折扣销售是指（）
A:大批量购买的价格优惠
B:“商业折扣”
C:“现金折扣”
D:按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确答案:
(多选题)24:下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）
A:对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B:对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C:按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D:按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
正确答案:
(多选题)25:纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（）
A:签订销售合同的当天
B:收讫营业收入款项的当天
C:取得索取营业收入款项凭证的当天
D:产权转移的当天
正确答案:
奥鹏作业答案
奥鹏东北财经大学作业
页:
[1]