东财19秋《企业税收筹划》在线作业一（随机）
(单选题)1:进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（）A:装卸费
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B:保险费
C:建设基金
D:其他杂费
正确答案:
(单选题)2:下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）
A:以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B:委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C:采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D:纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
正确答案:
(单选题)3:轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。则该项业务的销项税额为（）元。
A:0
B:68000
C:51000
D:12000
正确答案:
(单选题)4:我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）
A:一免两减半
B:两免三减半
C:三免三减半
D:五免五减半
正确答案:
(单选题)5:以下不属于征收消费税的项目的是（）
A:高尔夫球
B:高尔夫球袋
C:高尔夫球杆握把 www.openhelp100.com
D:高尔夫车
正确答案:
(单选题)6:纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A:海关填发税款缴款书次日起15日内
B:海关填发税款缴款书之日起15日内
C:次月起7日内
D:次月起10日内
正确答案:
(单选题)7:下列税种属于价外税的是（）
A:消费税
B:营业税
C:增值税
D:个人所得税
正确答案:
(单选题)8:如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）
A:企业亏损补贴
B:财政贴息
C:明补
D:暗补
正确答案:
(单选题)9:增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应（）
A:从低适用税率
B:从高适用税率
C:适用加权平均税率
D:核定征收
正确答案:
(单选题)10:增值税法规中所称的货物，是指（）
A:有形资产
B:有形动产
C:无形资产
D:不动产
正确答案:
(多选题)11:下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A:黄酒
B:葡萄酒
C:柴油
D:烟丝
正确答案:
(多选题)12:代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A:受托方不垫付资金
B:销货方将铅笔开具给委托方，并由受托方将该项铅笔转交给委托方
C:受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D:受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
正确答案:
(多选题)13:下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A:卷烟的批发环节
B:白酒的批发环节
C:金银首饰的零售环节
D:化妆品的进口环节
正确答案:
(多选题)14:税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A:以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B:委托他人代销的，为货物发出的当天
C:采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D:销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
正确答案:
(多选题)15:下列关于消费税的说法正确的是（）
A:在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D:纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
正确答案:
(多选题)16:根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A:产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B:产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C:产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D:产权出典的房屋，出典人为纳税人
正确答案:
(多选题)17:下列项目中免征营业税的有（）
A:残联举办的餐饮店
B:残疾人本人提供的应税劳动
C:养老院收取的老人入院费
D:养老院举办的对外餐饮店
正确答案:
(多选题)18:根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用铅笔的情况有（）
A:商店销售给消费者的貂皮大衣
B:商店销售给企业的工作服
C:企业转让无形资产
D:销售给企业使用者的生产工具
正确答案:
(多选题)19:下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A:销售货物时收取的运输装卸费
B:向购买方收取的增值税税额
C:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D:销售货物的同时棉花糖保险等而向购买方收取的保险
正确答案:
(多选题)20:城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A:拥有土地使用权的单位和个人
B:拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C:土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D:土地使用权共有时的共有各方
正确答案:
(判断题)21:销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)22:税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)23:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)24:节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)25:企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
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