吉大19秋学期《税法》在线作业一（随机）
吉大19秋学期《税法》在线作业一(100分）【奥鹏】[吉林大学]吉大19秋学期《税法》在线作业一
奥鹏在线作业答案
试卷总分100得分100
第1题下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。
A、消费税委托加工业务的委托方所在地
B、消费税委托加工业务的受托方所在地
C、营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D、纳税人销售不动产的机构所在地
正确答案
第2题下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。
A、从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B、从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C、税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D、境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
正确答案
第3题下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
A、税收公平原则
B、税收效率原则
C、实质课税原则
D、税收法定原则
正确答案
第4题我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A、国际原则
B、属地原则
C、属人原则
D、属地兼属人原则
正确答案
第5题在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。
A、15
B、30
C、45
D、60
正确答案
第6题税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。
A、县国家税务局
B、县国家税务局征管股
C、县国家税务局征收分局
D、县国家税务局直属税务所
正确答案
第7题下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A、生产领用购买的货物
B、动力设备的安装
C、销售代销的货物
D、转让外购的不动产
正确答案
第8题下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。
A、设备进口后的安装费用
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费 易百教育
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C、进口设备境内技术培训费用
D、货物进口后的维修费
正确答案
第9题中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。
A、中国
B、新加坡
C、两国均征税
D、两国均不征税
正确答案
第10题下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
正确答案
第11题注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。
A、利用退税
B、利用税收抵免
C、利用税法漏洞
D、利用延期纳税
正确答案
第12题汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。
A、移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的
B、巡回展销的样品
C、提供给上级主管部门使用的
D、用于公益性活动赠车
正确答案
第13题下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A、批发商批发销售的雪茄烟
B、汽车修理厂修车时更换的轮胎
C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、出国人员免税商店销售的金银首饰
正确答案
第14题张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。
A、290.10元
B、300元
C、360元
D、348.12元
正确答案
第15题下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、生产免税药品耗用的外购材料
正确答案
第16题下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。
A、大理石
B、进口煤炭
C、人造石油
D、进口原油
正确答案
第17题下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。
A、出租的不动产在境外
B、境外单位在境外组织入境旅游
C、境内保险机构为出口货物提供保险
D、境外保险公司为境内货物提供保险
正确答案
第18题税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。
A、50元
B、2000元
C、10000元
D、50000元
正确答案
第19题下列进口货物中，实行符合计征关税的是（）。
A、新闻纸
B、摄录一体机
C、小汽车
D、啤酒
正确答案
第20题根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
正确答案
第21题纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。
A、应征收营业税
B、减半征收营业税
C、也不征营业税
D、暂缓征收营业税
正确答案
第22题下列不属于城建税纳税人的是（）。
A、私营企业
B、个体工商户
C、外商投资企业
D、进口货物的外贸公司
正确答案
第23题下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A、个人拥有的营业用房免征房产税
B、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C、房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D、全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂免征收房产税
正确答案
第24题某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。
A、30元
B、270元
C、300元
D、320元
正确答案
第25题某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。
A、5250
B、8560
C、9650
D、10250
正确答案
第26题下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。
A、查账征收
B、查验征收
C、查定征收
D、定期定额征收
正确答案
第27题下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。
A、企业所得税
B、耕地占用税
C、车船税
D、房产税
正确答案
第28题下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。
A、新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法
B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D、根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
正确答案
第29题营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有（）。
A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入
B、金融机构实际收到的计算罚款、罚息收入
C、金融机构的出纳长款收入
D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
正确答案
第30题下列合同中，免征印花税的有（）。
A、贴息贷款合同
B、仓储保管合同
C、农牧业保险合同
D、建筑工程勘察合同
正确答案
第31题下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B、自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
正确答案
第32题下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A、受赠使用应税车辆
B、进口使用应税车辆
C、经销商经销应税车辆
D、债务人以应税车辆抵债
正确答案
第33题下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。
A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B、在我国工作三年的外籍专家
C、在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D、2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
正确答案
第34题下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。
A、抵押人所有的房屋
B、抵押人拥有的土地所有权
C、抵押人依法被查封的财产
D、抵押人所有的交通运输工具
正确答案
第35题以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。
A、免税销售额
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、税务机关代开发票销售额
正确答案
第36题下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
A、偶然所得
B、特许权使用费所得
C、利息、股息所得
D、财产租赁所得
正确答案
第37题下列各项中，属于企业所得税中“其他收入”的有（）。
A、接受非货币资产捐赠收入
B、债务重组收入
C、补贴收入
D、转让旧固定资产收入
正确答案
第38题根据车船税法的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。
A、捕捞、养殖渔船
B、人民检察院领取警用牌照的车辆
C、外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D、经批准临时入境的外国车船
正确答案
第39题依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。
A、冶炼企业进口矿石
B、个体经营者开采煤矿
C、军事单位开采石油
D、超市销售食用盐
正确答案
第40题下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。
A、罚款
B、没收财务非法所得
C、注销一般纳税人资格
D、停止出口退税权
正确答案
第41题下列属于营业税免税项目的有（）。
A、保险公司取得的追偿款收入
B、个人销售自建自用住房
C、个人转让居住六年的非普通住宅
D、其他代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
正确答案
第42题下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A、纳税人被查补的“三税”税额
B、纳税人应缴纳的“三税”税额
C、经税务局审批的当期免抵增值税税额
D、缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额
正确答案
第43题某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。
A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游
B、自己开的一间咖啡屋取得的收入
C、为出版社审稿取得收入
D、在杂志上发表摄影作品取得收入
正确答案
第44题下列消费品中属于消费税征税范围的有（）。
A、涂料
B、卡丁车
C、沙滩车
D、实木复合地板
正确答案
第45题下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（）。
A、有明确的被告
B、有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D、原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
正确答案
第46题纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，构成不正当享受税收协定待遇而不缴或者少缴应纳税款的，需要承担的法律责任包括（）。
A、由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款
B、由税务机关追缴其滞纳金
C、处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款
D、若构成犯罪的，依法追究刑事责任
正确答案
第47题根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A、汽车的租赁
B、汽车的修理
C、房屋的装潢
D、受托加工白酒
正确答案
第48题税务行政诉讼的收案范围包括（）。
A、税务机关作出的罚款行为
B、税务机关作出的复议行为
C、税务机关作出的税收保全措施
D、税务机关作出的税收强制执行措施
正确答案
第49题下列项目中，不需要缴纳消费税的有（）。
A、进口葡萄酒
B、专卖店零售卷烟
C、建材城销售实木地板
D、进口大型商务客车
正确答案
第50题进口货物如有以下（）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。
A、在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
B、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
D、海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失
正确答案
第51题下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（）。
A、已征进口关税的货物，非质量原因发生退货
B、已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实
C、因海关误征，多纳税款的
D、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的
正确答案
第52题国际税收协定中，情报交换的范围包括（）。
A、国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家
B、税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种
C、人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的企业
D、地域范围应仅限于缔约国双方有效行使税收管辖权的区域
正确答案
第53题下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。
A、个人出租自有住房取得的租金收入
B、公园门票收入
C、在旅游景区经营观光电车取得的收入
D、图书馆图书借阅业务取得的收入
正确答案
第54题下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。
A、提供扣除项目金额不实的
B、隐瞒、虚报房地产成交价格的
C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D、转让房地产的成家价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确答案
第55题增值税一般纳税人如有下列情形之一者，不得领购和使用增值税专用发票（）。
A、会计核算不健全
B、为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正
C、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料
D、销售劳保专用品
正确答案
第56题对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证。
A、错误
B、正确
正确答案
第57题车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理。
A、错误
B、正确
正确答案
第58题进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。
A、错误
B、正确
正确答案
第59题接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入。
A、错误
B、正确
正确答案
第60题根据企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
A、错误
B、正确
正确答案
第61题出租房屋所得，以一个月作一次所得征税。
A、错误
B、正确
正确答案
第62题某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税。
A、错误
B、正确
正确答案
第63题委托加工的应税消费品，消费税纳税义务发生的时间为支付加工费的当天。
A、错误
B、正确
正确答案
第64题个人独资企业在计算个人所得税时，企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%。
A、错误
B、正确
正确答案
第65题非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。
A、错误
B、正确
正确答案
第66题回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。
A、错误
B、正确
正确答案
第67题对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。
A、错误
B、正确
正确答案
第68题税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。
A、错误
B、正确
正确答案
第69题对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议。
A、错误
B、正确
正确答案
第70题从事房地产销售业务采用预收款方式的，营业税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。
A、错误
B、正确
正确答案
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